Registro cronologico degli incassi e dei pagamenti

1. Introduzione

2. Struttura del registro cronologico

2.1. Sezione operazioni riscosse o pagate nell’anno

2.1.1. Struttura del registro

2.1.2. Dati riportati

2.2. Sezione operazioni non riscosse o non pagate nell’anno

2.2.1. Struttura del registro

2.2.2. Dati riportati

3. Opzioni e stampa del registro cronologico

3.1. Opzioni

3.2. Stampa

4. Abbinamento dei conti alle voci del registro

 

1. Introduzione

Il nuovo co. 2 dell’art. 18 del DPR 600/73 prevede l’istituzione di separati registri cronologici riservati all’annotazione, da effettuare con riferimento alla data di incasso o di pagamento, dei ricavi percepiti e delle spese sostenute.

Nel registro devono essere annotate:

• le somme percepite, sotto qualsiasi forma
• i pagamenti effettuati
• operazioni non soggette a Iva che rilevano esclusivamente ai fini Irpef

Dati riportati per ciascun incasso:

• importo riscosso
• importo ritenuta
• generalità, comune di residenza e indirizzo del soggetto che ha effettuato il pagamento
• estremi della fattura, nota o altro documento emesso

Dati riportati per ciascun pagamento:

• importo versato
• generalità, comune di residenza e indirizzo del soggetto beneficiario del pagamento
• estremi della fattura, nota o altro documento ricevuto

 

2. Struttura del registro cronologico

Il registro cronologico degli incassi e dei pagamenti è suddiviso in due sezioni:

• registro operazioni riscosse o pagate nell’anno
  • registro incassi
  • registro pagamenti
• registro operazioni non riscosse o non pagate nell’anno

 

2.1. Sezione operazioni riscosse o pagate nell’anno

Nella sezione “operazioni riscosse o pagate nell’anno” sono riportate, in ordine cronologico, tutte le operazioni produttive di componenti positivi e negativi di reddito.

Tali operazioni si suddividono ulteriormente in “Registro incassi” e “Registro pagamenti”.

2.1.1. Struttura del registro

Il registro cronologico predisposto da GBsoftware per le imprese in contabilità semplificata si compone di due sezioni: una relativa agli incassi e una relativa ai pagamenti.

Intestazione del Registro Incassi

 

Totali del Registro Incassi

 

Intestazione del Registro Pagamenti

 

Totali del Registro Pagamenti

 

Il registro è formato da un solo rigo per ogni operazione, con il dettaglio della tipologia di reddito movimentata:

 

 

2.1.2. Dati riportati

N.Oper: campo valorizzato in automatico dal software. Indica la progressione numerica delle operazioni effettuate. Il numero progressivo parte da 1 sia nella sezione incassi che nella sezione pagamenti.

Data operazione: data dell’incasso/pagamento effettuato. Questo campo non è valorizzato per le operazioni riguardanti componenti di reddito riportati con il criterio di competenza, per i quali il pagamento o la riscossione non è ancora avvenuto.

Estremi del documento: sono riportati la data, il numero e il protocollo di registrazione del documento per cui è avvenuto l’incasso o pagamento.

Generalità: sono riportati i dati relativi al soggetto cliente/fornitore che ha ricevuto/effettuato il pagamento. I dati riportati sono il Cognome/Ragione Sociale, il Nome, il Comune e l’indirizzo di residenza anagrafica. Il campo “Generalità” è valorizzato esclusivamente per le registrazioni Iva.

Ritenute subite: campo presente solo nella sezione Incassi, in cui deve essere riportato l’ammontare delle ritenute subite sui ricavi incassati nell’esercizio.

In questo campo sono riportati gli importi dei conti che hanno l’abbinamento alla voce “Ritenute subite”.

Incassi: sono riportati gli importi riscossi.

Se sono state eseguite le registrazioni contabili, degli incassi e dei pagamenti, sono riportati gli importi dei conti abbinati alla voce “Cassa” o alla voce “Banca” utilizzati (movimentazioni “attive”).

Se non sono state eseguite le registrazioni contabili sono riportati gli importi indicati come riscossi nella “Gestione delle partite”.

Pagamenti: sono riportati gli importi pagati.

Se sono state eseguite le registrazioni contabili, degli incassi e dei pagamenti, sono riportati gli importi dei conti abbinati alla voce “Cassa” o alla voce “Banca” utilizzati (movimentazioni “passive”).

Se non sono state eseguite le registrazioni contabili sono riportati gli importi indicati come pagati nella “Gestione delle partite”.

Iva sulle vendite: campo presente solo nella sezione Incassi, in cui deve essere riportata l’Iva fatture incassate nell’anno.

In questo campo sono riportati gli importi dei conti che hanno l’abbinamento alla voce “Iva sulle vendite”.

Iva sugli acquisti: campo presente nella sezione Pagamenti, in cui deve essere riportata l’Iva su fatture pagate nell’anno.

In questo campo sono riportati gli importi dei conti che hanno l’abbinamento alla voce “Iva sugli acquisti”.

Componente di reddito: sono riportati gli importi e la tipologia di voci collegate ai conti movimentati nella registrazione per cui è avvenuto l’incasso o il pagamento.

La tipologia della componente di reddito indica l’abbinamento del conto alle voci del quadro RG del modello REDDITI.

Le tipologie delle componenti di reddito sono le seguenti:

 

Componenti positivi

Ricavi caratteristici, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD” :

• Ricavi art.85, ammontare complessivo dei ricavi tipici derivanti dall’attività di impresa. I ricavi tipici concorrono alla formazione del reddito secondo il principio di cassa, pertanto sono riportati nel registro solo se relativi a fatture incassate nell’anno.
• Ricavi art.57, ammontare complessivo dei ricavi da destinazione a finalità che sono estranee all’esercizio dell’attività di impresa. Questa tipologia di ricavi concorre alla formazione del reddito secondo il principio di competenza, pertanto sono riportati nel registro se la fattura è stata registrata nell’anno, indipendentemente dalla data dell’incasso.

Altri proventi, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Altri proventi
• Proventi sostituzione ricavi

Queste voci sono riportate nel registro secondo il principio di cassa, pertanto solo se effettivamente incassate nell’anno.

Plusvalenze e sopravvenienze, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Plusvalenze art.86
• Plusvalenze non rateizzabili
• Sopravvenienze art.88, comma 2
• Sopravvenienze art.88
• Sopravvenienze non rateizzabili

Plusvalenze e sopravvenienze concorrono alla formazione del reddito secondo il principio di competenza.

Altri componenti positivi, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Dividendi e interessi art.89 – che concorrono alla formazione del reddito in base al principio di cassa
• Altri interessi attivi e altri titoli similari - che concorrono alla formazione del reddito in base al principio di cassa
• Ricavi non tassabili - che concorrono alla formazione del reddito in base al principio di competenza

 

Componenti negativi

Materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Rimanenze iniziali
• Spese sostenute – materie prime

Le rimanenze iniziali sono riportate nel registro cronologico per competenza, al contrario delle spese sostenute – materie prime che concorrono alla formazione del reddito secondo il principio di cassa.

Spese per lavoro dipendente e assimilato, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Spese lavoro dipendente
• TFR a Fondi Pensione Complementari
• TFR a Fondi Pensione Integrativi
• TFR Maggiori accantonamenti

Le spese per lavoro dipendente e assimilato sono riportato nel prospetto, quindi concorrono alla formazione del reddito, in base al principio di competenza.

Quote di ammortamento e acquisti beni < 516,46, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Quote di ammortamento
• Spese acquisto beni < 516,46

Le quote di ammortamento sono riportate nel registro cronologico in base al principio di competenza, al contrario delle spese di acquisto beni che sono riportate in base al principio di cassa, quindi in base alla data in cui la fattura dove sono contenute è stata pagata.

Canoni di locazione anche finanziaria, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Locazione finanziaria beni mobili, che sono riportate nel prospetto in base alla loro competenza.
• Locazione non finanziaria, che sono riportate nel prospetto in base alla data di pagamento della fattura in cui sono contenute.

Altre componenti negative, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Interessi passivi art.61
• Pubblicità e Propaganda
• Spese di rappresentanza
• Spese manutenzione e riparazione
• Prestazioni alberghiere e somministrazione
• Imposte deducibili e contributi
• Altri componenti negativi

Tutte queste componenti sono riportate nel registro cronologico in base al principio di cassa.

• Minusvalenze, sopravvenienze e perdite art.101 – principio di competenza
• Costi non deducibili – principio di cassa o competenza, in base alla proprietà del conto utilizzato nella registrazione.

TOTALI

In questa sezione sono riportati gli importi totali calcolati in base ai valori riportati nei vari campi del registro.

Alcune voci sono riportate nel registro secondo il principio di cassa, quindi solo se effettivamente incassate/pagate, altre invece secondo il principio di competenza quindi solo se effettivamente maturate nell’esercizio.

La tipologia di conto movimentata si visualizza dal piano dei conti, sezione “Imprese Reg.Semplificato – Gestione abbinamento conti”.

 

2.2. Sezione operazioni non riscosse o non pagate nell’anno

Nella sezione “Registro operazioni non riscosse o non pagate nell’anno” sono riportate, in ordine di registrazione, tutte le operazioni che risultano ancora non riscosse o non pagate al termine dell’esercizio.

L’utente ha la possibilità di scegliere se riportare:

- le operazioni registrate in esercizi precedenti che risultano ancora “aperte”

- le operazioni non incassate/pagate nell’esercizio corrente

 

2.2.1. Struttura del registro

In questa sezione del registro, in base alla data di registrazione, sono riportate le partite aperte ovvero che hanno ancora un saldo da riscuotere o pagare, anche in parte.

Intestazione del registro

Totali del registro

 

2.2.2. Dati riportati

Per ogni registrazione sono riportati:

Tipo documento: è riportata la tipologia del documento cui si riferisce il movimento contabile che risulta avere, alla fine dell’esercizio, ancora un importo da riscuotere o pagare.

Estremi documento: sono riportati la data, il numero e il protocollo di registrazione del documento.

Generalità: sono riportati i dati relativi al soggetto cliente/fornitore che deve ricevere/effettuare il pagamento. I dati riportati sono il Cognome/Ragione Sociale, il Nome, il Comune e l’indirizzo di residenza anagrafica. Il campo “Generalità” è valorizzato esclusivamente per le registrazioni Iva.

Importo documento: indica il saldo “originario” del documento, senza tener conto di eventuali incassi o pagamenti già avvenuti.

Importo da pagare/riscuotere: indica il saldo del documento alla data di chiusura dell’esercizio per cui si sta visualizzando il registro.

 

3. Opzioni e stampa del registro cronologico

3.1. Opzioni

 permette all’utente di “espandere” i dettagli delle registrazioni, al fine di poter visualizzare i conti movimentati e riportati e successivamente di “raggrupparli”. Quest’opzione è generica e pertanto relativa a tutte le registrazioni presenti nel registro.

 

 : queste due opzioni permettono di filtrare le registrazioni riportate nel registro, visualizzando quelle registrate nell’anno che risultano pagate/incassate, solo quelle degli anni precedenti che risultano incassati/pagati nell’anno o entrambe le tipologie.

: quest’opzione permette di visualizzare e/o stampare il registro degli incassi e pagamenti per tutte le attività tenute con contabilità separate ai fini Iva, con regime semplificato impresa.

: questo pulsante permette di ricalcolare i dati riportati nel registro.

 

Anteprima della prima nota: facendo doppio click sopra il rigo del registro relativo ad un incasso o pagamento viene visualizzata l’anteprima della prima nota cui si riferisce, da cui è possibile poi accedere alla registrazione stessa.

3.2. Stampa

La stampa del registro può essere fatta di controllo o definitiva, scegliendo l’opzione dagli appositi pulsanti.

 

Nel caso sia selezionato tipo stampa “Controllo” l’utente può scegliere quale/i sezione/i del registro stampare:

- Operazioni riscosse o pagate nell'anno - Registro Incassi

- Operazioni riscosse o pagate nell'anno - Registro Pagamenti

- Operazioni non riscosse o non pagate nell'anno

Quando viene fatta la stampa “definitiva” non è possibile deselezionare le tre opzioni.

Una volta effettuata la stampa definitiva del registro il software indica la data e l’utente che l’ha eseguita. Da questo momento in avanti non sarà più possibile effettuare registrazioni in prima nota o modificare i raccordi dei conti alle varie voci nel piano dei conti.

Se la stampa definitiva è stata eseguita è visualizzato il bottone , che permette di cancellare la stampa eseguita.

Qualsiasi tipologia di stampa venga eseguita, il software salva il relativo pdf nel percorso Unità di rete o disco C/GB/App/Stampe/Ditta/anno, indicando se trattasi di stampa di controllo o definitiva.

 

4. Abbinamento dei conti alle voci del registro

L’abbinamento dei conti alle voci del registro è eseguito in fase di creazione del conto da “Piano dei conti/Causali”.

Il raccordo dei conti base di GBsoftware non può essere modificato; l’utente ha la possibilità di modificare il raccordo proposto dal software in fase di creazione di un nuovo conto utente.

Per maggiori informazioni consultare la guida on line del Piano dei conti al punto 1.1.3.1 Proprietà dei conti e 1.1.6 Inserimento di un nuovo conto.