DICHIARAZIONE IVA E AGENZIE DI VIAGGIO

L’art.74-ter DPR 633/72 disciplina il particolare regime fiscale applicabile alle agenzie di viaggio e turismo che applicano il metodo detrattivo “base da base”.

Per determinare i dati da indicare nei quadri di cui si compone la dichiarazione Iva da parte di quei contribuenti che si avvalgono del regime speciale in oggetto, viene utilizzato il prospetto A.

1) Gestione delle agenzie di viaggio

Il prospetto A, oltre dalla dichiarazione Iva, è accessibile dalla gestione delle agenzie di viaggio, presente in prima nota.

I dati riportati nel prospetto A sono confrontabili con riepilogo del calcolo annuale:

I corrispettivi e i costi registrati in contabilità possono riferirsi ad operazioni:

• Interamente UE
• Interamente fuori UE
• Miste

Le operazioni interamente fuori UE sono riportate nel prospetto A ma non influenzano il calcolo del margine.

Nel prospetto A, inoltre, sono indicati i campi di scarico in dichiarazione Iva, nella sezione finale:

2) Controlli in contabilità

Come per il regime del margine, in contabilità viene controllata l’eventuale incongruenza di dati tra il credito di costo riportato nel 1° periodo del riepilogo del calcolo e quello riportato nel campo 12 del prospetto A – Credito di costo dell’anno precedente.

Il credito di costo nel riepilogo del calcolo viene riportato dalla risultanza a credito dell’anno precedente mentre il credito di costo indicato nel prospetto A è riportato dal prospetto A del periodo d’imposta precedente.

Anche in questo caso il controllo sarà visibile solo in seguito al salvataggio della liquidazione annuale e dell’abilitazione della dichiarazione Iva per l’anno d’imposta.

3) Dichiarazione Iva

I dati indicati nel prospetto A vengono scaricati nei quadri VE e VF della dichiarazione Iva.

Oltre dalla contabilità, il prospetto è consultabile da quest’ultimi quadri.

 Si noti che è stato inserito il credito di costo nel campo 12 in seguito alla segnalazione d’incongruenza.

Gli scarichi nel quadro VE riguardano il campo VE23 e VE32.

Nel campo VE23 viene indicata la base imponibile netta:

Nel VE32 vengono riportate invece le altre operazioni non imponibili.

Quest’ultimo dato, se presente la base imponibile lorda (rigo 13) deve essere riportata la differenza tra i corrispettivi totali (rigo 4) e la base imponibile lorda (rigo 13) altrimenti se è valorizzato il credito di costo (rigo 14) deve essere riportato il totale dei corrispettivi (rigo 4).

Nel VF, invece, gli acquisti sono riportati in VF18_1 e in VF19 se sono stati effettuati da soggetti che si sono avvalsi di regimi agevolativi.

In VF18_1:

In VF19:

Per ulteriori informazioni sulla gestione delle agenzie di viaggio si rimanda alla guida online.