Prospetto fiscale – enti in contabilità semplificata
1. Introduzione
2. Struttura del prospetto fiscale
3. Opzioni e stampa
3.1 Opzioni
3.2 Stampa
1. Introduzione
Il prospetto fiscale degli enti in contabilità semplificata permette di visualizzare, nel corso dell’anno, la situazione della ditta dal punto di vista degli importi fiscali ai fini IRES, riepilogando la situazione dei conti e visualizzando i valori rilevanti ai fini delle imposte per la determinazione della base di calcolo delle stesse.
All’accesso al prospetto, viene dato un messaggio all’utente che ricorda la compilazione del campo “% promiscui attività non commerciale”, qualora la percentuale sia uguale a 0.
La % serve per valorizzare la sezione dei valori rilevanti ai fini delle imposte sui redditi dei componenti promiscui.
2. Struttura del prospetto fiscale
Il prospetto fiscale degli enti in contabilità semplificata è suddiviso in cinque sezioni orizzontali, divise a loro volta in sottosezione, dove sono riportati i conti:
1. DATI PER CASSA
- Componenti positivi – proventi
- Componenti negativi – oneri
2. DATI PER COMPETENZA
- Componenti positivi – proventi
- Componenti negativi – oneri
3. ALTRI RICAVI E COSTI: TASSAZIONE E DEDUZIONE
- Componenti positivi – proventi
- Componenti negativi – oneri
4. PROVENTI E ONERI PROMISCUI
- Proventi e oneri promiscui per cassa
- Componenti positivi – proventi
- Componenti negativi – oneri
- Proventi e oneri promiscui per competenza
- Componenti positivi – proventi
- Componenti negativi – oneri
- Proventi promiscui – tassazione e deduzione
- Oneri promiscui – tassazione e deduzione
5. COMPONENTI EXTRACONTABILI
Inoltre, sono presenti tre sezioni verticali divise a loro volta in sottosezioni:
1. Conto e descrizione conto
2. Importi civilistici
- Importo per competenza
- Importo per cassa
- Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti
- Importo incassato/pagato in anni precedenti
- Importo da incassare/pagare anno corrente
3. Importi fiscali – IRES
- % deducibilità
- Attività non commerciale
- Imponibili/deducibili
- Non imponibili/non deducibili
- RG
Tipologia componenti di reddito
1. DATI PER CASSA
Nella sezione dei ‘dati per cassa’ troviamo un’ulteriore suddivisione tra componenti positivi e negativi.
Componenti positivi – ricavi
In questa sezione sono riportati i componenti positivi di reddito che concorrono alla formazione del reddito secondo il principio di cassa, ossia i conti abbinati alle seguenti voci:
- Ricavi art.85
- Ricavi art.57
- Altri proventi
- Dividenti e interessi art.89
- Proventi in sostituzione dei ricavi
- Altri interessi attivi e altri titoli similari
- Altri componenti positivi
- Ricavi non tassabili
Componenti negativi – oneri
In questa sezione sono riportati i costi rilevanti ai fini della determinazione del reddito secondo il principio di cassa, quindi i conti abbinati alle seguenti voci:
- Spese sostenute – materie prime
- Locazione non finanziaria
- Imposte deducibili e contributi
- Altri componenti negativi
- Prestazioni alberghiere e somministrazione
- Costi non deducibili
2. DATI PER COMPETENZA
Nella sezione ‘dati per competenza’ troviamo la suddivisione tra ricavi e costi che rilevano nella determinazione del reddito secondo il principio di competenza.
Componenti positivi – ricavi
In questa sezione sono riportati i componenti positivi di reddito che sono abbinati alle seguenti voci:
- Altri componenti positivi
- Ricavi non tassabili
Componenti negativi – costi
In questa sezione sono riportati i componenti negativi di reddito che sono abbinati alle seguenti voci:
- Rimanenze iniziali
- Spese lavoro dipendente
- Quote di ammortamento
- Spese acquisto beni < 516,46
- Locazione finanziaria beni mobili
- Minusvalenze, sopravvenienze e perdite art.101
- Costi non deducibili
3. ALTRI RICAVI E COSTI: TASSAZIONE E DEDUZIONE
Nella sezione ‘Altri ricavi e costi: tassazione e deduzione’ sono riportati i componenti positivi e negativi di reddito rilevanti ai fini della determinazione della base imponibile Irpef.
Componenti positivi – ricavi imposte dirette
Tra i componenti positivi sono riportate le seguenti voci:
- Plusvalenze art.86, comma 4, Tuir
- Sopravvenienze art.88, comma 2, Tuir
- Sopravvenienze art.88, Tuir (escluso comma 2)
Componenti negativi – costi imposte dirette
Tra i componenti negativi sono riportate le seguenti voci:
- Quota TFR destinata a fondi pensione complementari
- Maggiori accantonamenti
- Interessi passivi art.61 Tuir
- Spese studi, ricerche, pubblicità e altre
- Spese di rappresentanza
- Spese di manutenzione e riparazione
4. PROVENTI E ONERI PROMISCUI
Nella sezione ‘Proventi e oneri promiscui’ troviamo la suddivisione tra proventi e oneri promiscui che partecipano alla determinazione del reddito in base ad una determinata % di incidenza dell’attività non commerciale rispetto al totale dell’attività.
Proventi e oneri promiscui per cassa: componenti positivi – proventi
Tra i componenti positivi sono riportate le seguenti voci:
- Ricavi art.85 -Promiscui
- Ricavi art.57 – Promiscui
- Altri proventi – Promiscui
- Dividendi e interessi art.89 – Promiscui
- Proventi in sostituzione dei ricavi – Promiscui
- Altri interessi attivi e altri titoli similari – Promiscui
- Altri componenti positivi – Promiscui
- Ricavi non tassabili – Promiscui
Proventi e oneri promiscui per cassa: componenti negativi - oneri
Tra i componenti negativi sono riportate le seguenti voci:
- Spese sostenute – materie prime – Promiscui
- Locazione non finanziaria – Promiscui
- Imposte deducibili e contributi – Promiscui
- Altri componenti negativi – Promiscui
- Prestazioni alberghiere e somministrazione – Promiscui
- Costi non deducibili – Promiscui
Proventi e oneri promiscui per competenza: componenti positivi - proventi
Tra i componenti positivi sono riportate le seguenti voci:
- Altri componenti positivi – Promiscui
- Ricavi non tassabili - Promiscui
Proventi e oneri promiscui per competenza: componenti negativi - proventi
Tra i componenti negativi sono riportate le seguenti voci:
- Rimanenze iniziali – Promiscui
- Spese lavoro dipendente – Promiscui
- Quote di ammortamento – Promiscui
- Spese acquisto beni < 516,46 – Promiscui
- Locazione finanziaria beni mobili – Promiscui
- Minusvalenze, sopravvenienze e perdite art.101 – Promiscui
- Costi non deducibili – Promiscui
Proventi promiscui – tassazione e deduzione
Tra i componenti positivi sono riportate le seguenti voci:
- Plusvalenze art.86, comma 4, Tuir – Promiscui
- Sopravvenienze art.88, comma 2, Tuir – Promiscui
- Sopravvenienze art.88, Tuir (escluso comma 2) – Promiscui
Oneri promiscui – tassazione e deduzione
Tra i componenti negativi sono riportate le seguenti voci:
- Quota TFR destinata a fondi pensione complementari – Promiscui
- Maggiori accantonamenti – Promiscui
- Interessi passivi art.61 Tuir – Promiscui
- Spese studi, ricerche, pubblicità e altre – Promiscui
- Spese di rappresentanza – Promiscui
- Spese di manutenzione e riparazione – Promiscui
5. COMPONENTI EXTRACONTABILI
Nella sezione ‘Componenti extracontabili’ sono riportate tutte le componenti di reddito che non derivano da scritture contabili:
- Super-ammortamento
- Iper-ammortamento
Tipologia di dati riportati
Importi civilistici
La sezione degli importi civilistici è suddivisa in cinque colonne:
- Importo per competenza
- Importo per cassa
- Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti
- Importo incassato/pagato in anni precedenti
- Importo da incassare/pagare anno corrente
1. Importi per competenza
Nella colonna ‘Importo per competenza’ sono riportati i valori registrati in contabilità per i vari conti movimentati. Gli importi sono riportati in base al principio di competenza.
2. Importi per cassa
Nella colonna ‘Importo per cassa’ sono riportati i valori dei componenti di reddito per cui:
- è avvenuto nell’anno l’incasso o il pagamento, se l’opzione del semplificato è “1-Registro incassi e pagamenti” o “2-Registri Iva integrati”.
- registrati in contabilità, quindi indipendentemente dall’incasso o dal pagamento, se la ditta adotta l’opzione “3-Registri Iva senza separata indicazione di incassi e pagamenti”.
In ogni caso le componenti che rilevano per competenza sono riportate nel momento in cui avviene la registrazione in contabilità.
3. Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti
Nella colonna ‘Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti’ sono riportati i valori delle poste rilevate in anni precedenti il cui incasso o pagamento è avvenuto nell’anno in corso.
4. Importo incassato/pagato in anni precedenti
Nella colonna ‘Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti’ sono riportati i valori delle poste rilevate quest’anno ma incassate/pagate in anni precedenti.
5. Importo da incassare/pagare anno corrente
Nella colonna ‘Importo da incassare/pagare anno corrente’ sono riportati i valori delle poste rilevate nell’esercizio il cui incasso/pagamento non è avvenuto alla data di chiusura dello stesso. Questa colonna non sarà mai valorizzata per i conti rilevanti ai fini del reddito secondo il principio di competenza.
Importi fiscali – IRES
La sezione degli importi fiscali – IRES è suddivisa in cinque colonne:
- % deducibilità
- Attività non commerciale
- Imponibili/deducibili
- Non imponibili/non deducibili
- RG
1. % deducibilità
In questa colonna è indicata la percentuale di deducibilità del conto.
2. Attività non commerciale
In questa colonna è riportato l’ammontare corrispondente all’attività non commerciale.
3. Imponibili/deducibili
In questa colonna è riportata la quota imponibile/deducibile dell’importo indicato nella colonna ‘Importo per cassa’.
4. Non imponibili/non deducibili
In questa colonna è riportata la quota non imponibile/non deducibile dell’importo indicato nella colonna ‘Importo per cassa’.
5. RG
In questa colonna è indicato il campo del quadro RG dove è riportato l’importo del conto.
Nella sezione relativa ai promiscui la valorizzazione del dettaglio dei conti segue una regola particolare:
- Attività non commerciale: Importo per cassa * % indicata dall’utente
- Imponibili/deducibili: valore riportato dal software * (100-% indicata dall’utente)
- Non imponibili/non deducibili: valore riportato dal software * (100-%indicata dall’utente)
3. Opzioni e stampa
3.1 Opzioni
Oltre all’impostazione di base proposta per default è possibile visualizzare il prospetto fiscale in diverse modalità.
Filtro delle operazioni per data
Il prospetto fiscale può essere visualizzato anche per un periodo diverso da quello proposto per default.
Compilare i campi “Dal/Al”, indicando le date desiderate al posto di quelle preimpostate dal programma:
Confermando le date con “Invio” sarà proposto il prospetto risultante dalle registrazioni effettuate in prima nota nel periodo selezionato. Tute le colonne saranno ricalcolate in base alle date indicate.
Dati di tutti i codici attività
Il bilancio è caricato in automatico riportando i dati del codice attività su cui si è posizionati. Nel caso di svolgimento di più attività relative a regimi contabili semplificati, è possibile visualizzare il bilancio riepilogativo per tutti i codici attività della ditta che hanno un regime contabile semplificato.
La visualizzazione riepilogativa è possibile con il pulsante 
.
Opzioni di visualizzazione
Quando si visualizza il prospetto fiscale per default il programma propone tutte le colonne disponibili. L’utente può decidere quali colonne visualizzare e quali non visualizzare selezionandole e deselezionandole dal menù delle opzioni:
- Importo per competenza
- Importo per cassa
- Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti
- Importo incassato/pagato in anni precedenti
- Importo da incassare/pagare anno corrente
- Importi fiscali imposte dirette
Visualizza righe orizzontali separatorie tra i conti
Quest’opzione attiva una modalità di visualizzazione ‘a griglia’, facilitando l’utente nella lettura dei dati:
Dettaglio degli importi
Attivando l’opzione 
è visualizzabile il dettaglio degli importi di ogni singolo conto, mostrando subito la situazione dei documenti che ancora risultano non incassati/non pagati o documenti degli anni precedenti incassati e pagati nell’anno.
Anteprima della prima nota: facendo doppio click sopra il rigo di dettaglio di un conto viene visualizzata l’anteprima della prima nota cui si riferisce, da cui è possibile poi accedere alla registrazione stessa.
3.2 Stampa
È possibile effettuare la stampa in .pdf o in .xls cliccando rispettivamente i pulsanti 
o 
.