1.INTRODUZIONE

2.SCELTA SCHEMA

3.DATI ANAGRAFICI

4.DOCUMENTI IN XBRL

4.1 Bilancio IV Direttiva
   4.1.1 Inquadramento teorico
   4.1.2 La visualizzazione del bilancio CEE IV Direttiva
      4.1.2.1 Visualizzazione del bilancio
      4.1.2.2 Data di visualizzazione Bilancio (DAL/AL)
   4.1.3 Opzioni di Visualizzazione e stampa
   4.1.4 Funzione Aggiorna Saldi
   4.1.5 Stampa del documento
   4.1.6 Stampa pdf/a casi particolari

4.2 Bilancio, Nota integrativa in XBRL e prospetti micro-imprese
   4.2.1 Introduzione
      4.2.1.1 Le novità per la campagna Bilanci 2021
      4.2.1.2 Funzionalità della gestione
      4.2.1.3 Tipologia nota integrativa e prospetti micro-imprese
   4.2.2 Istruzioni di compilazione
      4.2.2.1 Compilazione dei prospetti testuali
         4.2.2.1.1 Editor di testo
        4.2.2.1.1.1 Funzione di ricerca avanzata su intero documento
        4.2.2.1.1.2 Funzione visualizza pdf anno precedente
         4.2.2.1.2 Inserimento di tabelle personalizzate
         4.2.2.1.3 Importazione di parti testuali
         4.2.2.1.4 Ripristina situazione iniziale
      4.2.2.2 Compilazione delle tabelle
         4.2.2.2.1 Proprietà dei campi
         4.2.2.2.2 Tabelle incrementative
      4.2.2.3 Suggerimenti di compilazione
      4.2.2.4 Escludi prospetto
   4.2.3 Opzioni e funzioni
      4.2.3.1 Stato del prospetto e note
      4.2.3.2 Altre funzioni in “Nota integrativa”
         4.2.3.2.1 Espandi tutto
      4.2.3.2.2 Anteprima del Bilancio dell'Anno Precedente
      4.2.3.2.3 Cancella righi a 0 in XBRL NEW
         4.2.3.2.4 Valida Xbrl
      4.2.3.3 Sezione “Opzioni e funzioni”
         4.2.3.3.1 Tabelle integrate alla contabilità
         4.2.3.3.2 Tabelle non integrate alla contabilità
         4.2.3.3.3 Prospetti con dati forzati
         4.2.3.3.4 Prospetti testuali
         4.2.3.3.5 Prospetti con dati valorizzati
         4.2.3.3.6 Prospetti esclusi
         4.2.3.3.7 Stato del prospetto e note
         4.2.3.3.8 Controllo Quadrature e Controllo Validazione
            4.2.3.3.8.1 Controllo Quadrature
               4.2.3.3.8.1.1 Specifici Controlli per bilanci ordinari a macrovoce
               4.2.3.3.8.1.2 Specifici Controlli per bilanci abbreviati a macrovoce
            4.2.3.3.8.2 Controllo Validazione
      4.2.3.4 Sezione “Anteprima e stampa”
         4.2.3.4.1 Stampa in bozza
         4.2.3.4.2 Stampa elenco documenti
         4.2.3.4.3 Stampa ufficiale
   4.2.4.Elaborazione del file XBRL e produzione del file “Definitivo per fascicolo”
      4.2.4.1 Controlli preliminari alla produzione del file XBRL
      4.2.4.2 Produzione del file “Definitivo per fascicolo” in XBRL

4.3 Bilancio Tardivo 2016 - 2017  Presentazione di Bilancio e Nota Integrativa Xbrl con tassonomia deprecata

   4.3.1 Premessa
   4.3.2 Anagrafica e abilitazione ditta
   4.3.3 Accesso alla procedura
  4.3.4 Saldi di bilancio
  4.3.5 Problematiche nell'importazione
  4.3.5.1. Schema
  4.3.5.2. Arrotondamento Euro
  4.3.6 Menù Bilancio Europeo
  4.3.7 Nota integrativa
  4.3.8 Definitivo per fascicolo
  4.3.9 Altre guide collegate alla procedura

4.4 Bilancio Straordinario 2022 - Presentazione di Bilancio e Nota Integrativa 2022 Xbrl con ultima tassonomia approvata 

   4.4.1 Premessa
   4.4.2 Anagrafica e abilitazione ditta
   4.4.3 Accesso alla procedura
       4.4.3.1 Date del Bilancio straordinario
  4.4.4 Saldi di bilancio  
    4.4.5 Schema del bilancio straordinario 
    4.4.6 Menù Bilancio Europeo  
    4.4.7 Nota integrativa  
  4.4.8 Definitivo per fascicolo
  4.4.9 Rapporto tra Bilancio Straordinario e Bilancio Europeo tradizionale
  4.4.10 Altre guide collegate alla procedura

1.INTRODUZIONE

L’applicazione “Bilancio da depositare al Registro Imprese” prevede la gestione completa dei documenti che formano il fascicolo di Bilancio.

Il fascicolo di bilancio si compone di due diverse tipologie di file da inviare:

• file in formato XBRL
• file in formato PDF/A

Il file in formato XBRL è composto dal Bilancio IV direttiva e dalla nota integrativa.

I file in PDF/A sono la relazione sulla gestione, la relazione dei sindaci e il verbale di assemblea.

Bilancio IV Direttiva

Lo schema di bilancio IV direttiva, così come modificato a seguito del D.Lgs.139/2015, può essere presentato nelle 3 forme:

• Ordinario
• Abbreviato
• Micro – imprese (dal 2016)

Nota integrativa

La nota integrativa, insieme allo schema di bilancio, compone il file XBRL.

La nota integrativa, conforme alle istruzioni operative di XBRL Italia del 22.01.2020 su tassonomia 2018-11-04, costituisce parte integrante del bilancio di esercizio allo scopo di fornire ulteriori informazioni quantitative e descrittive, completando i dati dei prospetti contabili dello Stato patrimoniale, del Conto economico e del Rendiconto finanziario (obbligatorio da quest’anno solo per chi presenta il bilancio ordinario).

A seconda dello schema di bilancio presentato sarà proposta la relativa versione di nota integrativa.

Micro – Imprese

Come previsto dall’art.2435-ter del Codice Civile, chi presenta il bilancio delle micro imprese, non è tenuto alla redazione della nota integrativa se, in calce allo stato patrimoniale, sono indicate le informazioni previste dal primo comma dell'art. 2427, numeri 9) e 16) del C.c.;

Pertanto in caso di bilancio micro-imprese, non sarà aperta la nota integrativa, ma un documento ad hoc, dove saranno presenti SOLO le informazioni espressamente richiesta dal codice civile, con la possibilità di aggiungere dei testi a titolo di commento. 

Relazione sulla gestione

La Relazione sulla Gestione è un documento informativo sull'andamento della gestione e sulla situazione della società, redatto dagli amministratori, che deve essere allegato al bilancio d'esercizio.
Le informazioni contenute nel documento proposto da GBsoftware sono conformi a quanto sancito dall’art.2428 C.c.

Relazione sindaci e Relazione Revisore

Il Collegio Sindacale deve predisporre questa Relazione secondo i principi dell’art.2429 C.c.: in particolare “[…] Il collegio sindacale deve riferire all'assemblea sui risultati dell'esercizio sociale e sull'attività svolta nell'adempimento dei propri doveri, e fare le osservazioni e le proposte in ordine al bilancio e alla sua approvazione […]”.

Relazione unitaria

Nel caso in cui nell’azienda soggetta ad organi di controllo sia nominato solo il Collegio Sindacale, esso produce una relazione unitaria (sia sulla viglilanza ex art. 2403 cc che sulla revisione legale ex art. 2409 cc) di conseguenza redige un unico documento, che GBsoftware propone, composto da due parti:

A) Relazione del revisore indipendente, con espressione di:

• un giudizio positivo, negativo o impossibilità di giudizio sul bilancio;
• un giudizio sulla coerenza della relazione sulla gestione con il bilancio;
• la conformità alla legge della relazione sulla gestione;
• la dichiarazione sugli errori significativi nella relazione sulla gestione.

B) Relazione sulla vigilanza divisa in tre parti:

Relazione sindaci solo per la vigilanza

Nel caso in cui nell’azienda soggetta ad organi di controllo siano nominati sia il Collegio Sindacale che il Revisore Legale, il Collegio Sindacale produce una relazione, distinta da quella del revisore, solo relativa alla vigilanza (ex art. 2403) cioè la:

B) Relazione sulla vigilanza divisa in tre parti:

Relazione del Revisore per la revisione legale dei conti 

Nel caso in cui nell’azienda soggetta ad organi di controllo sia nominato sia il Collegio Sindacale che il Revisore Legale, il revisore produce una relazione distinta da quella del Collegio Sindacale (sulla revisione legale ex art. 2409 cc) cioè la:

A) Relazione del revisore indipendente, con espressione di:

• un giudizio positivo, negativo o impossibilità di giudizio sul bilancio;
• un giudizio sulla coerenza della relazione sulla gestione con il bilancio;
• la conformità alla legge della relazione sulla gestione;
• la dichiarazione sugli errori significativi nella relazione sulla gestione.

Verbale assemblea

Il documento base proposto da GBsoftware permette di redigere il Verbale Assemblea, cioè il resoconto dell’Assemblea ordinaria dei soci indetta per l’approvazione del Bilancio d’esercizio.

2.SCELTA SCHEMA

Dal pulsante “Scelta schema” è possibile scegliere quale tipo di bilancio presentare tra:

• Ordinario
• Abbreviato
• Micro-imprese

?Per agevolare chi redige più bilanci, è possibile scegliere lo schema adottato nel precedente esercizio (a condizione che il bilancio sia stato reso definitivo per fascicolo) replicando le inclusioni ed esclusioni di prospetti e tabelle operati nella Nota Integrativa pregressa.

La scelta dello schema condiziona poi il Bilancio IV direttiva e i documenti proposti nella nota integrativa che può essere quindi ordinaria o abbreviata.

Per le micro-imprese saranno proposti dei prospetti ad hoc come indicati nella tassonomia attualmente vigente.

In ogni momento, l’utente che ha gestito la contabilità con GB oppure che ha inserito i saldi di bilancio nel modo analitico, può variare lo schema prescelto riaprendo questa gestione, la procedura in automatico ricalcolerà la struttura della nota integrativa SENZA perdere quando già eventualmente inserito con esclusione dei testi base differenziati.

In caso di inserimento dei saldi di bilancio a macro-voci, quindi attribuendo l’importo NON al conto ma direttamente alla voce di bilancio, la scelta schema non è da qui modificabile ma riproporrà lo schema in base a quello prescelto nella gestione dei saldi di bilancio (unico contesto in cui è possibile cambiare lo schema).

Esempio: ho caricato a macro-voci un bilancio abbreviato, in scelta schema è proposto lo schema abbreviatoe sarà caricata la relativa nota integrativa.

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3. DATI ANAGRAFICI

Dal pulsante , cui si accede dal menù del Bilancio Europeo, si apre la maschera con il riepilogo dei dati anagrafici che verranno inclusi nel file XBRL.

- Le voci 3 e 4 sono compilate in automatico dalla procedura in base ai dati inseriti per il Capitale

- Le altri voci da 1-18 sono riprese dall'Anagrafica Generale della ditta.

I dati anagrafici del bilancio (relativo all’anno n) sono quelli presenti in archivio alla data di presentazione del bilancio (di regola anno n+1) tranne:

• il Capitale sociale,
• il fatto che sia versato o meno
• la Partita Iva
• il settore di attività prevalente
• lo stato di liquidazione,

perché la procedura utilizza quelli esistenti a fine anno n. Se invece l’utente preferisce utilizzare come dati anagrafici TUTTI i dati esistenti a fine anno n, sarà sufficiente deselezionare l’apposito check:

Per uscire dalla schermata senza modificare i dati presenti, cliccare su “Chiudi”.

Se si vogliono modificare i dati, fare doppio click nei campi, modificarli in Anagrafica ditta e poi cliccare “Salva”.

Infatti, all'apertura dell’applicazione, un messaggio segnala la possibilità di modificare i dati presenti nei campi celesti direttamente dall’applicazione “Anagrafica”, operando doppio click nel campo o accedendo a questa tramite l’apposito pulsante presente nella barra in alto.

Esso apparirà ogni qualvolta si faccia uso della funzione. Per evitare che il messaggio si apra ad ogni accesso, apporre check su“non visualizzare più questo messaggio per la ditta corrente” :

Per uscire dalla form, cliccare su "OK".

NB: Effettuando un doppio click nei campi celesti è possibile accedere direttamente, all'anagrafica.

Riporre particolare attenzione alla scelta dell’anno n, o n+1, quando si modificano i dati in Anagrafica.  In particolare, per intervenire nell'anno n, scegliere la giusta storicizzazione nell’anno n se si è posizionati nell’anno n+1. Nel caso, occorre sbloccare l’anno n con il pulsante (lucchetto) prima di cambiare il dato e salvare.

Registrazione del Capitale Sociale

Il Capitale Sociale non può essere modificato da "Dati Anagrafici" ma deriva dalle registrazioni effettuate in Contabilità o in saldi di bilancio a macrovoci.

In fase di registrazione occorre movimentare i seguenti conti:

   SOTTOSCRIZIONE DEL CAPITALE:

   Dare: 42200 Soci/Az.capit.sottosc.non ric.

   Avere: 10000 Capit.sottoscr.non richiamato

   RICHIAMO DEI DECIMI:

   Dare: 42210 Soci/Az.cap.rich.e non versato

   Avere: 42200 Soci/Az.capit.sottosc.non ric.

   Dare: 10000 Capit.sottoscr.non richiamato

   Avere: 10010 Cap.sottoscr.rich.e non vers.

   VERSAMENTO DEI DECIMI:

   Dare: 50000 Denaro e valori in cassa

   Avere: 42210 Soci/Az.cap.rich.e non versato

   Dare: 10010 Cap.sottoscr.rich.e non vers.

   Avere: 10020 Capitale sociale

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4. DOCUMENTI IN XBRL

4.1 Bilancio IV Direttiva e sue evoluzioni
   4.1.1 Inquadramento teorico
   4.1.2. La visualizzazione del bilancio CEE IV Direttiva
      4.1.2.1 Visualizzazione del bilancio
      4.1.2.2 Data di visualizzazione Bilancio (DAL/AL)
   4.1.3 Opzioni di Visualizzazione e stampa
   4.1.4 Funzione Aggiorna Saldi
   4.1.5 Stampa del documento
   4.1.6 Stampa pdf/a casi particolari

4.2 Bilancio, Nota integrativa in XBRL e prospetti micro-imprese
   4.2.1 Introduzione
      4.2.1.1 Le novità per la campagna Bilanci 2021
      4.2.1.2 Funzionalità della gestione
      4.2.1.3 Tipologia nota integrativa e prospetti micro-imprese
   4.2.2 Istruzioni di compilazione
      4.2.2.1 Compilazione dei prospetti testuali
         4.2.2.1.1 Editor di testo         
            4.2.2.1.1.1 Funzione di ricerca avanzata su intero documento
        4.2.2.1.1.2 Funzione visualizza pdf anno precedente
         4.2.2.1.2 Inserimento di tabelle personalizzate
         4.2.2.1.3 Importazione di parti testuali
         4.2.2.1.4 Ripristina situazione iniziale
      4.2.2.2 Compilazione delle tabelle
         4.2.2.2.1 Proprietà dei campi
         4.2.2.2.2 Tabelle incrementative
      4.2.2.3 Suggerimenti di compilazione
      4.2.2.4 Escludi prospetto
   4.2.3 Opzioni e funzioni
      4.2.3.1 Stato del prospetto e note
      4.2.3.2 Altre funzioni in “Nota integrativa”
         4.2.3.2.1 Espandi tutto
      4.2.3.2.2 Anteprima del Bilancio dell'Anno Precedente
      4.2.3.2.3 Cancella righi a 0 in XBRL NEW
         4.2.3.2.4 Valida Xbrl
      4.2.3.3 Sezione “Opzioni e funzioni”
         4.2.3.3.1 Tabelle integrate alla contabilità
         4.2.3.3.2 Tabelle non integrate alla contabilità
         4.2.3.3.3 Prospetti con dati forzati
         4.2.3.3.4 Prospetti testuali
         4.2.3.3.5 Prospetti con dati valorizzati
         4.2.3.3.6 Prospetti esclusi
         4.2.3.3.7 Stato del prospetto e note
      4.2.3.4 Sezione “Anteprima e stampa”
         4.2.3.4.1 Stampa in bozza
         4.2.3.4.2 Stampa elenco documenti         
      4.2.3.4.3 Stampa ufficiale
   4.2.4 Elaborazione del file XBRL e produzione del file “Definitivo per fascicolo”

4.3 Bilancio Tardivo 2016 - 2017 Presentazione di Bilancio e Nota Integrativa Xbrl con tassonomia deprecata

   4.3.1 Premessa
   4.3.2 Anagrafica e abilitazione ditta
   4.3.3 Accesso alla procedura
  4.3.4 Saldi di bilancio
  4.3.5 Problematiche nell'importazione
  4.3.5.1. Schema
  4.3.5.2. Arrotondamento Euro
  4.3.6 Menù Bilancio Europeo
  4.3.7 Nota integrativa
  4.3.8 Definitivo per fascicolo
  4.3.9 Altre guide collegate alla procedura

   4.4.1 Premessa
   4.4.2 Anagrafica e abilitazione ditta
   4.4.3 Accesso alla procedura
       4.4.3.1 Date del Bilancio straordinario
  4.4.4 Saldi di bilancio  
    4.4.5 Schema del bilancio straordinario 
    4.4.6 Menù Bilancio Europeo  
    4.4.7 Nota integrativa  
  4.4.8 Definitivo per fascicolo
  4.4.9 Rapporto tra Bilancio Straordinario e Bilancio Europeo tradizionale
  4.4.10 Altre guide collegate alla procedura

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4.1 Bilancio IV Direttiva e sue evoluzioni

4.1.1 Inquadramento teorico

La IV Direttiva nasce dall'esigenza di comparazione dei bilanci delle società di capitali dei vari paesi CEE, ritenuta possibile qualora la redazione degli stessi avvenga attraverso schemi, terminologie e criteri di valutazione omogenei.

La Direttiva si pone l’obiettivo di armonizzare le legislazioni dei paesi membri per quanto concerne:

- le informazioni che devono essere contenute nel bilancio annuale e nei documenti e le relazioni che lo accompagnano;

- le modalità di pubblicazione;

- i princìpi contabili da applicare.

Essa stabilisce quindi le disposizioni generali per la redazione e la struttura dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico. La riforma del bilancio di cui al D.Lgs 139/2015 attuativo della Direttiva 2013/34/UE, dal 2016 ha modificato gli schemi ed i criteri di valutazione, introdotto il rendiconto finanziario e lo schema micro-imprese.

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4.1.2. La visualizzazione del bilancio CEE IV Direttiva

4.1.2.1 Visualizzazione del bilancio

Il bilancio visualizzato riporta le voci di Stato Patrimoniale e Conto Economico relative all’esercizio in corso e al precedente, evidenziandone le variazioni nella colonna “Diff”.

All’apertura della maschera è visualizzata immediatamente la situazione aggiornata comprendente tutte le registrazioni di prima nota, relative all’anno corrente, fatte fino a quella data.

Il bilancio europeo, nel formato previsto dalla IV direttiva Cee, può essere esposto in tre diverse visualizzazioni, in base a quanto impostato nella gestione “Scelta schema”:

Ordinario: così come previsto dagli art. 2423, 2424, 2425, 2427 C.c. che disciplinano rispettivamente la redazione del bilancio e il contenuto e la struttura dello Stato Patrimoniale, del Conto Economico e della Nota Integrativa.

Abbreviato: come previsto dall’ art. 2435-bis C.c.

Micro – imprese: come previsto dall’art. 2435 –ter C.c

Con doppio click sulla descrizione dei singoli raggruppamenti è possibile visualizzare il dettaglio dei conti che sono collegati al riepilogo.

Dalla sezione “Visualizza” è possibile cambiare lo schema rispetto a quello prescelto in “Scelta schema”, SOLO per avere una visualizzazione, quindi non è una scelta.

Per farlo è necessario apporre il check nella forma desiderata e cliccare il pulsante “Visualizza Bilancio”.

4.1.2.2 Data di visualizzazione Bilancio (DAL/AL)

Nei campi  sono riportate per default le date di inizio e fine esercizio.

Tali date sono fisse e non editabili.

Qualora fosse necessario visualizzare il bilancio ad una data intermedia è possibile farlo cliccando il pulsante “Modifica date”.

Nella maschera così aperta è possibile attivare la visualizzazione del prospetto Bilancio CEE a una data intermedia, specificando nella caselle interne in giallo delle date diverse da quelle predefinite per inizio e fine periodo.

Una volta digitate le date volute, è possibile attivare le opzioni:

1. Visualizza e ricalcola BilCEE alle date indicate

Tramite questa funzione è possibile ricalcolare i dati nella struttura del Bilancio CEE in funzione dell’intervallo indicato nelle caselle gialle.

Solo per l’anno di applicazione

Attivando la funzione solo per l’anno di applicazione, i dati nella colonna dell’anno precedente resta invariata (dati calcolati nel periodo compreso tra inizio e fine esercizio).

NB: in questo caso la colonna “Differenza” viene nascosta, non avendo più significato la possibilità di confrontare i dati per i due anni a date diverse.

Per l’anno di applicazione e per il precedente

Attivando la funzione per entrambi gli anni, vengono ricalcolati gli importi relativi all’anno di applicazione e al precedente.  

Questa opzione permette di confrontare le varie poste a una data intermedia per i due anni ed è utile anche nel caso in cui si desideri effettuare previsioni sull’andamento prospettico della ditta.  

NB: in questo caso, la colonna “Differenza” viene visualizzata.

2. Riporta date nella stampa del BilCEE

La funzione permette di riportare per ogni colonna, sotto l’anno di riferimento, le date indicate nei riquadri in giallo. Il riporto avviene sia nella maschera che in fase di stampa, indipendentemente dalla modalità di stampa impostata.

NB: nella maschera e nella stampa vengono riportate le date indicate indipendentemente dal fatto che siano stati o no ricalcolati i saldi tramite la funzione descritta al punto 1..

Solo per l’anno di applicazione

All’interno della maschera, le date indicate nei riquadri gialli vengono riportate solo nella colonna relativa all’anno di applicazione.

Per l’anno precedente vengono riportate le date di inizio e fine esercizio.

Tale impostazione viene mantenuta anche in fase di stampa, indipendentemente dalla scelta effettuata.

Per l’anno di applicazione e per il precedente

Se l’opzione è stata attivata sia per l’anno di applicazione che per il precedente, le date indicate nei riquadri in giallo vengono riportate in prossimità di entrambe le colonne:

Tale impostazione viene mantenuta anche in fase di stampa, indipendentemente dalla scelta effettuata.

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4.1.3 Opzioni di Visualizzazione e stampa

Oltre all’impostazione di base proposta, è possibile visualizzare il bilancio in diverse modalità. Cliccando nel pulsante  si aprirà una maschera al cui interno sono proposte alcune modalità di visualizzazione/stampa e funzioni, che l’utente può scegliere apponendo un check nella casella a fianco.

Raggruppa clienti/fornitori

Il check su questa opzione permette di visualizzare il bilancio (nel caso in cui si sia scelta anche l’opzione “Visualizza dettagli”) raggruppando i saldi dei clienti tutti nel gruppo “40 Clienti” e i fornitori tutti nel gruppo “41 Fornitori”.

Visualizza decimali

Per default nel bilancio le poste sono rappresentate da numeri interi senza decimali.

Nel caso in cui si desidera la modalità con decimali è necessario attivare questa opzione e confermare con OK. Alla chiusura della maschera gli importi saranno visualizzati in bilancio nel nuovo formato.

Visualizza dettaglio conti

Questa opzione permette di visualizzare il dettaglio dei conti collegati alle varie voci di bilancio.

Visualizza dettaglio conti con importi uguali a 0

Permette di visualizzare il bilancio includendo il dettaglio dei conti che hanno il saldo pari a zero.

Nascondi colonna differenza

Questa opzione permette di nascondere la colonna “differenza” visualizzata a video.

Visualizza righe separatorie tra i conti

Permette di visualizzare delle righe orizzontali tra un conto e l’altro al fine di facilitare la lettura del prospetto.

Calcola saldi dall’ultimo caricamento in ‘Saldi di Bilancio’

Questa opzione ricalcola i saldi prendendo come riferimento esclusivo i dati inseriti nel Bilancio di apertura più recente, quindi calcola i saldi di bilancio dell’anno n, senza tenere conto (in riapertura) dei saldi e di eventuali scritture contabili presenti in prima nota relativamente all’anno n-1.

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4.1.4 Funzione Aggiorna Saldi
Qualora si evidenzi uno sbilancio nel risultato, diverso tra lo stato patrimoniale ed il conto economico, occorre verificare dall’elenco di prima nota se risultano operazioni sbilanciate, tramite l’apposita funzione .
La funzione di controllo è automaticamente applicata a partite che presentano valori diversi da 0, e ciò è ricordato dal richiamo .
Qualora si volesse avere l’elenco di tutti i conti, compresi quelli con importo nullo, togliere la spunta dalla casella “Visualizza conti con importo <> 0”.
Nel caso in cui, da tale operazioni non emergano sbilanci, il check sull’ opzione “Aggiorna Saldi” fa eseguire alla procedura un verifica sulla correttezza dei saldi e, ove possibile, un aggiornamento degli stessi, qualora si fossero verificati problemi tecnici che hanno determinato uno scorretto riporto degli importi.
Tale situazione potrebbe verificarsi in casi particolari, per problemi tecnici come errata chiusura della applicazione, per cattivo utilizzo o manutenzione della applicazione.
 

NB: Tutte le funzioni e le opzioni di visualizzazione/stampa, saranno automaticamente eseguite dalla procedura, subito dopo aver messo il check ed essere usciti dalla form.

4.1.5 Stampa del documento

Mediante il pulsante  presente sulla barra in alto sia accede al menù per le opzioni di stampa e di esportazione dei dati.

NB: Il bilancio stampato tramite questo pulsante rappresenta una bozza del documento. Per la visualizzazione e la stampa del documento definitivo, opportunatamente modificato e integrato dall’utente, è necessario utilizzare la “Stampa ufficiale” che usufruisce del servizio di TeBeNi.

4.1.6 Stampa pdf/a casi particolari
All'interno dell'applicazione "Bilancio IV Direttiva", per permettere ed agevolare la personalizzazione dell'elaborato, in casi particolari, è stato introdotto il pulsante : ciò rende possibile l'integrazione del bilancio proposto dalla procedura tramite testo, così come si vuole venga stampato per la versione definitiva da depositare al Registro Imprese in tutti quei casi in cui bilancio e nota integrativa xbrl non siano previsti o accettati dalla CCIAA (bilanci di liquidazione, tassonomia xbrl inidonea a rappresentare il bilancio aziendale, doppio deposito ecc.ecc.).

 
L'utente ha quindi la facoltà di agire sull'intestazione o sulla parte finale del documento, riportando, ad esempio, il nome e cognome dell'Amministratore Unico o del Presidente, ferma restando comunque l'impossibilità di intervenire sulle voci e sulle poste del documento prodotto, ottenendo alla fini la possibilità di esportare in .doc, in pdf o in pdf/a il solo bilancio CEE.  

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4.2 Bilancio, Nota integrativa in XBRL e prospetti micro-imprese

4.2.1 Introduzione

4.2.1.1 Le novità per la campagna Bilanci 2021

Ciò comporta dei vantaggi enormi in termini di:

- standardizzazione

- facilità di consultazione

- possibilità di incrociare tra loro i vari dati (comparabilità)

Novità per l’anno 2020

Nuovi testi base relativamente a:

• Proroghe ai sei mesi,
• continuità aziendale,
• ammortamenti sospesi e tabella per la quantificazione della riserva in sospensione, 
• sospensione disciplina copertura delle perdite che intaccano il capitale sociale e relativo prospetto,
• sospensione disciplina sulla svalutazione dei titoli,
• rivalutazione dei cespiti.

4.2.1.2 Funzionalità della gestione

La maschera è ripartita in 4 sezioni:

A. la sezione in alto mostra le funzionalità attivabili nella gestione

B. la sezione a sinistra riporta la struttura del documento

Questa sezione può essere nascosta, in modo da poter elaborare i prospetti a schermo intero, senza utilizzare l’albero per la navigazione, cliccando nell’apposito “pulsante” posto tra la sezione B e la sezione C.

C. la sezione a destra mostra il dettaglio dell’eventuale prospetto selezionato; nella sua parte inferiore vi possono essere delle informazioni o istruzioni sulla compilazione del prospetto, scritte in carattere rosso.

A partire dalla versione 2016, è stata introdotta la possibilità di scorrere i documenti utilizzando le freccie poste in alto a destra oppure i tasti 'pag.su' e 'pag.giù' della tastiera.

D. la barra in basso riporta N.Tabella e nome del prospetto selezionato

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4.2.1.3 Tipologia nota integrativa e prospetti micro-imprese

La tipologia di nota integrativa o i prospetti micro-imprese sono caricati diversamente in base alla modalità impostata nella maschera di “Scelta schema” di cui abbiamo parlato al punto 2 di questa guida.

Nota integrativa ordinaria

La tipologia di nota integrativa ordinaria prevede il caricamento automatico, nell’albero della gestione, di tutti i prospetti previsti per lo schema ordinario.

In questa struttura obbligatoria sono visualizzate le ulteriori tabelle che non sono previste dalla tassonomia “tabelle aggiuntive” che permettono di arricchire e personalizzare maggiormente il documento. Esse vengono rappresentate nella nota integrativa come tabelle collocate nei commenti del tracciato XBRL.

Le tabelle saranno visualizzate nello schema ad albero in “azzurro” ed “incluse” di default.

Ad esempio...

è una tabella aggiuntiva, quella che sintetizza la “variazione dello stato patrimoniale attivo”, che vediamo riportata sotto “Introduzione, nota integrativa attivo”.

Per escluderle dalla produzione del fascicolo è sufficiente selezionare il flag posto in corrispondenza del prospetto e della colonna “escludi” (1) OPPURE cliccando il pulsante “Incluso” posto in ogni tabella o prospetto testuale (2).

Cliccando il pulsante  , già attivo all’apertura della nota integrativa, è visualizzato il seguente messaggio:

Confermandolo saranno escluse e nascoste tutte le tabelle aggiuntive.

Per riattivarle è sufficiente ri-cliccare il pulsante.

In caso di bilancio e nota integrativa ORDINARIA è obbligatoria la presenza del rendiconto finanziario. Tale prospetto non è escludibile in caso di bilancio ordinario ed è posizionato come primo prospetto dell’albero di navigazione presente a sinistra.

Rendiconto Finanziario Indiretto e Diretto non sono obbligatori entrambi. Sono alternativi. L’Indiretto è maggiormente integrato alla contabilità o ai saldi di bilancio, oltre che maggiormente leggibile. 

Nota integrativa abbreviata

La tipologia di nota integrativa abbreviata, cui possono optare solo le società che rispettano i requisiti richiesti dall’art. 2435-bis del Codice Civile, prevede il caricamento automatico, nell’albero della gestione, di tutti i prospetti previsti per lo schema abbreviato.

L’utente che opta per la nota integrativa abbreviata si troverà una versione “base” con il minimo dei prospetti previsti per lo schema abbreviato in linea con quanto previsto dal Codice Civile.

Come per la nota ordinaria, anche in questa modalità, troviamo il pulsante  ma, in questo caso, è disattivato per default.

Cliccando sono aggiunte nella struttura della nota integrativa abbreviata le tabelle aggiuntive che sono:

• tabelle XBRL, proprie dello schema ordinario, ma utilizzabili facoltativamente nella nota abbreviata
• tabella HTML che permettono di arricchire e personalizzare maggiormente il documento. Esse vengono rappresentate nella nota integrativa come tabelle collocate nei commenti del tracciato XBRL.

Tutte le tabelle aggiuntive sono escluse per default. Per attivarle è sufficiente deselezionare il flag “Escludi” (1) posto in corrispondenza del nome della tabella nell’albero di navigazione  OPPURE cliccando il pulsante “Escluso” (2) posto in ogni tabella o prospetto testuale.

Prospetti in calce allo stato patrimoniale previsti per le micro-imprese

Chi presenta il bilancio nella forma “micro-imprese” ovvero le società che rispettano i requisiti indicati nell’art.2435-ter, non deve presentare la nota integrativa se in calce allo stato patrimoniale risultano determinate informazioni, indicate dallo stesso articolo.

La nuova tassonomia integrata ha previsto una struttura rigida per questa tipologia di informazioni prevedendo l’inserimento di una ristretta cerchia di tabelle.

A differenza della nota integrativa abbreviata, dove possiamo aggiungere tabelle ordinarie, per le micro-imprese non abbiamo la possibilità di aggiungere ulteriori informazioni.

Qualora il redattore lo ritenesse necessario dovrà optare per la redazione del bilancio in forma abbreviata e quindi della nota integrativa.

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4.2.2 Istruzioni di compilazione

4.2.2.1 Compilazione dei prospetti testuali

Nella struttura della Nota Integrativa i prospetti testuali sono relativi a “introduzione” e “commento”.

Possono essere suddivisi in 3 macro-categorie:

Introduzione alla Nota integrativa

Introduzione e commenti relativi alle singole aree e voci dei prospetti quantitativi

Parte finale della Nota Integrativa

Per l’inserimento della parte testuale, porsi sempre questa domanda:

La parte discorsiva che devo inserire è riferibile a una voce specifica di Bilancio?

Sì: inserirla nel campo testuale (Introduzione o Commento) relativo alla voce specifica

No: inserirla nell’Introduzione o nella parte finale della Nota Integrativa

In più prospetti testuali sono a disposizione dell’utente testi base predisposti e differenziati da schema a schema, che si possono utilizzare come base per la redazione del documento.

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4.2.2.1.1 Editor di testo

Per la compilazione dei prospetti testuali d’introduzione o di commento viene automaticamente predisposto un editor di testo che permette una maggiore personalizzazione del testo. Le funzionalità sono molto simili a quelle di word.

L’editor di testo può essere alimentato anche utilizzando la funzione copia/incolla,

Anche l'interlinea può essere modificata, selezionando il testo, cliccando il tasto destro del mouse> Applica formato> Paragrafo> Ampiezza interlinea> agire sulla freccia in alto/basso per impostare, ad esempio, un numero pari o superiore a 20px (pixel). Lo stesso per l'indentazione.

I testi base da noi proposti sono già formattati e seguono le seguenti regole:

In giallo sono evidenziate le parti testuali dove l’utente deve aggiungere o scegliere tra due parole/frasi alternative

In verde sono evidenziati gli “oppure” che separano frasi che descrivono situazioni opposte. L’utente deve eliminarne alternativamente una o l’altra.

 Come si elimina il giallo/verde che evidenzia la frase?

Per eliminare la colorazione gialla della frase è necessario selezionarla e cliccare l’icona  presente nella barra degli strumenti e dal menù a discesa selezionare il primo colore denominato “Transparent” oppure selezionare il testo e fare click sul pulsante  (cancella formattazione).

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4.2.2.1.1.1 Funzione di ricerca avanzata su intero documento

Nella procedura è presente la funzione di Ricerca avanzata identificata dall'icona   che esegue sia il Cerca su tutti i prospetti testuali della nota, (intero doc.) sia la funzione Cerca e Sostituisci.

Essa subentra alle tradizionali icone di ricerca e sostituzione operando sia all'interno del prospetto testuale in cui ci si trova, che negli altri di tutta la nota integrativa.

Per eseguire la ricerca, la frase deve avere un minimo di 3 lettere, e deve essere inserita nel campo bianco all'interno all'interno della maschera a sfondo giallo:

Il programma esegue la ricerca, partendo dal prospetto corrente, fermandosi su ogni prospetto testuale contenente la frase cercata e selezionandola; ipotizzando di cercare la frase '31/12/2018' per aggiornare l'anno al 31/12/2019:

- si può modificare manualmente la frase trovata scrivendovi direttamente la correzione (esempio scrivendo nell'editor 2019 al posto di 2018, Punto 3)

- si può utilizzare la specifica funzione di sostituzione, cliccando sulla linguetta 'Sostituisci' (3) inserendo nell'apposito campo la sostituzione (4) e applicando il comando (5) per poi chiudere la maschera (6).

Cliccando su  la ricerca prosegue fino alla successiva ricorrenza, oppure fino alla fine del documento Nota Integrativa, per cui verrà visualizzato il messaggio:

Rispondendo no il programma interrompe la ricerca, rispondendo si  il programma continua la ricerca posizionandosi all'inizio del documento e riprendendo a scorrerlo per intero.

Nella maschersa di ricerca sono presenti due opzioni, deselezionate di default, Maiuscole/minuscole e Cerca parola esatta:

Se nelle Altre informazioni, commento, abbiamo tre frasi 1) Bilancio 2) bilancio e 3) Sbilancio , cercando bilancio:

- con  (cioè di default) vengono individuate tutte e tre le parole;

- con  viene individuata solo la 2) la 3) in quanto la 1) ha la maiuscola);

- con  vengono individuate la 1) e la 2) in quanto la 3) contiene semplicemente la parola cercata;

- con  viene individuata solo la parola n. 2) che non ha la maiuscola e non è contenuta in altre; 

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4.2.2.1.1.2 Funzione visualizza pdf anno precedente 

Con la procedura è possibile verificare il contenuto della nota integrativa presentata lo scorso esercizio (se il definitivo per fascicolo è stato eseguito) grazie alla nuova funzionalità PDF anno precedente. L'icona è collocata tra il pulsante aggiorna e Valida XBRL:

Cliccandoci viene effettuata una interrogazione a Tebeni con visualizzazione del pdf corrispondente:

 Il pdf è utile per la comparazione, ed evita di uscire dall'anno corrente ed entrare nel precedente per procurarsi il pdf di interesse, inoltre per porzioni di testo prive di particolari formattazioni, è possibile anche un rapido copia incolla direttamente dal pdf anno precedente alla nota anno corrente.

L’icona disabilitata  indica l’assenza del definitivo per fascicolo nell’anno pregresso (altra informazione precedentemente assente), mentre un’apposita tooltip  indica il caso di mancata abilitazione dell’applicazione.

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4.2.2.1.2 Inserimento di tabelle personalizzate

Oltre alle tabelle Aggiuntive, all’interno dei prospetti testuali si possono inserire delle tabelle personalizzate:

- con copia e incolla da un foglio word o excel

- creando la tabella direttamente all’interno dell’editor con l’apposito strumento

 Nell’incollaggio da Word/Excel/Html al nostro editor (che è html in quanto i testi nell'xbrl devono essere html) a causa dell’impaginazione imposta dalle CCIAA (infocamere/TebeNI) alcune formattazioni, stili o caratteri vengono persi o modificati. Per verificare subito eventuali problemi di layout si raccomanda sempre di effettuare la stampa ufficiale “Stampa pdf” per controllare l’effettiva rappresentazione dell'xbrl in fase di stampa.

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4.2.2.1.3 Importazione di parti testuali da altra nota integrativa

Le parti testuali si possono importare da altre note integrative.

Nello specifico è possibile l’importazione di testi:

• dell’anno precedente della stessa ditta
• da altre ditte dell’anno di redazione
• da altre ditte dell’anno precedente
• da un file XBRL

I testi possono essere importati:

• solo per il prospetto in cui si è posizionati
• in tutta la nota integrativa

Per importare un testo cliccare il pulsante e scegliere la tipologia di importazione desiderata.

In caso di importazione da file XBRL è necessario selezionare dal percorso del PC l’istanza già prodotta.

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4.2.2.1.4 Ripristina situazione iniziale

La funzione di permette di:

• ripristinare il prospetto in cui si è posizionati eliminando i dati inseriti manualmente dall’utente in caso di tabella (incluse le forzature) e ripristinare il testo base proposto da GB in caso di prospetto testuale;

Un messaggio chiede conferma se si vuol procedere:

• ripristinare tutti i prospetti della nota integrativa/del bilancio micro-imprese ovvero eliminare i dati inseriti manualmente dall’utente nelle tabelle e ripristinare il testo base proposto da GB nei prospetti testuale;

Un messaggio, analogo al precedente, chiede conferma se si vuol procedere.

• ripristinare l’albero della nota integrativa/del bilancio micro-imprese proposto da GB quindi eliminando inclusioni ed esclusioni effettuate manualmente dall’utente SENZA intervenire nelle tabelle o nei prospetti testuali. Quindi lasciando immutati anche gli stati dei prospetti.

Un messaggio chiede conferma se si vuol procedere:

• Aggiungere o escudere TUTTE le tabelle aggiuntive, contemporaneamente. Tale opzione  è possibile solo se le tabelle aggiuntive sono incluse, cioè il pulsante aggiuntive è selezionato: . Si ricorda che, le tabelle aggiuntive sono SEMPRE facoltative e individuabili nell’albero della nota integrativa grazie allo sfondo azzutto rispetto a quelle obbligatorie a sfondo bilanco. 

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4.2.2.2 Compilazione delle tabelle

4.2.2.2.1 Proprietà dei campi

L’esposizione tabellare costituisce la corsia preferenziale da percorrere per ottenere un maggior grado di standardizzazione, elaborabilità e comparabilità del documento.

Le tabelle proposte sono state costruite sulla base di un’attenta analisi delle disposizioni civilistiche relative all’informativa da riportare in Nota Integrativa: per ognuna di esse viene infatti indicato anche il relativo riferimento normativo.

Prima di vedere nel dettaglio le regole di compilazione delle tabelle, riepiloghiamo qui le proprietà dei campi GB applicate al modulo Bilancio Europeo.

MODIFICA DEI CAMPI AZZURRI: Se il dato proviene da contabilità, è possibile modificarlo operando doppio click sul campo stesso: nella form di dettaglio che si apre, inserire l’importo voluto nella casella gialla “Forzatura” e confermare con “INVIO”. All’uscita dalla form i dati sono aggiornati con la modifica operata.

Se il dato proviene dal caricamento saldi per macrovoci è possibile modificare il dato:

• nelle tabelle HTML ovvero proposte da GB e non presenti nella tassonomia di riferimento effettuando doppio click nel campo e compilando il campo “forzatura”

• nei campi dove non è prevista integrazione con i saldi a macro-voci ma comunque azzurri, sempre effettuando doppio click nel campo e inserendo l’importo nella maschera proposta.

In caso di caricamento a macrovoci non è possibile modificare il dato “integrato” con la gestione saldi se questo COINCIDE con la voce del bilancio, come ad esempio la voce “Utile (perdita) dell’esercizio”.

All’interno di Bilancio Europeo GB le tabelle richieste dalla Tassonomia possono essere ricondotte a due principali modalità di compilazione:

1. compilazione tramite riporto automatico dei dati dalla contabilità o dai saldi di bilancio

2. compilazione da input

Le tabelle che descrivono direttamente le poste di bilancio, sono costituite principalmente da campi a sfondo azzurro che riportano in automatico i dati tramite l’integrazione (per dettagli sulle proprietà dei campi si consulti il punto 2.2.1 Proprietà dei campi).

 Nel caso di inserimento dei soli Saldi di Bilancio senza tenuta della Contabilità, (c.d. macro-voci) alcuni dati non possono essere intercettati, in quanto strettamente collegati alla relativa movimentazione contabile. Si avrà in tal caso una semi-integrazione: i dati mancanti possono essere inseriti tramite apposita Forzatura.

Con doppio click sul campo specifico (1), è possibile visualizzare il dettaglio di ogni importo. Si apre infatti la form “DETTAGLI” (2), all’interno della quale vengono riportati tutti i conti che sono stati movimentati per quello specifico aggregato e che hanno “contribuito” a formare l’importo scaricato.

Effettuando doppio click nella “riga” (3) è possibile visualizzare l’anteprima della registrazione di prima nota (4)

Per procedere alla modifica del dato scaricato in automatico nel campo specifico, è necessario effettuare una “Forzatura”.

Uscendo dal dettaglio, la Forzatura è riportata nell’apposito campo del prospetto in Nota Integrativa, e visualizzato con una diversa colorazione del font, in blu anziché in nero.

2. Le tabelle che possono essere dettagliate da input, sono composte principalmente da campi a sfondo bianco. Per la loro compilazione digitare manualmente il dato in ogni campo e confermare con “INVIO”.

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4.2.2.2.2 Tabelle incrementative

In alcuni casi è richiesto di dettagliare le caratteristiche di una posta attraverso tabelle a righe incrementative.

Alcuni prospetti della nota integrativa sono costituiti da elenchi aperti ovvero un numero indefinito di righe che si devono ripetere per lo stesso numero di colonne.

Es. Dettagli sui crediti immobilizzati suddivisi per area geografica

Si osservi che nel prospetto in esame le righe possono ripetersi tante volte quante sono le imprese controllate che devono essere citate.

Per aumentare il numero delle righe, cliccare su .

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4.2.2.3 Suggerimenti di compilazione

In alcuni prospetti sono presenti dei suggerimenti di compilazione relativi alla tabella o delle indicazioni normative sulla stessa.

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4.2.2.4 Escludi prospetto

Escludere un prospetto, sia testuale che tabellare, significa non includerlo nella produzione del file XBRL.

Inclusioni ed esclusioni si possono effettuare:

• dalla colonna “Escludi” presente nell’albero della nota integrativa/bilancio micro- imprese
• cliccando il pulsante  , presente nella parte destra della maschera, in corrispondenza di ogni prospetto.

 Gli unici prospetti che non possono essere esclusi sono:

• il primo testuale “Introduzione, Nota Integrativa”
• l’ultimo testuale :”Dichiarazione di conformità”.
• In caso di bilancio ordinario:entrambi i rendiconti finanziari.
• nel bilancio micro-imprese: il prospetto testuale "Introduzione, informazioni in calce allo stato patrimoniale".

Per gli altri prospetti e tabelle c’è invece discrezionalità di compilazione/inclusione/esclusione. Inoltre anche per i prospetti obbligatori, possono essere cancellate le parti testuali, se ritenuto necessario.

È possibile “lavorare”, visualizzando solo i prospetti INCLUSI, attivando il pulsante .

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4.2.3. Opzioni e funzioni

4.2.3.1 Stato del prospetto e note

Nell’albero della nota integrativa/bilancio micro-imprese è presente un simbolo prima di ogni prospetto che ne indica lo stato di elaborazione e la presenza di eventuali note.

 Prospetto da completare

 Prospetto da completare con nota

 Prospetto pronto

Prospetto pronto con nota

 Prospetto da completare pronto con nota bloccante

Lo stato del prospetto è definito  per default, è l’utente che deve cliccare il pulsante   quando ritiene di aver completato l’elaborazione del prospetto. Cliccando l’icona assumerà lo stato di .

Tale stato è riportato nell’albero in corrispondenza di ogni prospetto testuale o tabellare.

Per ogni prospetto è possibile inserire una o più note per uso interno.

Per farlo è necessario cliccare il pulsante  e compilare la gestione così aperta nella parte inferiore della maschera, quindi salvare la nota cliccando l’apposita icona.

Le note possono essere eventualmente etichettate selezionando:

 per salvare la nota in modo che questa sia riportata di anno in anno.

 per far sì che venga bloccata la produzione del file definitivo per fascicolo. Infatti in presenza di una nota bloccante non è possibile produrre il file XBRL. Funzionalità molto utile che serve da promemoria onde evitare di inviare prospetti non controllati dal redattore del bilancio o che non hanno ancora ricevuto l’approvazione del proprio superiore.

La presenza di note è segnalata anche direttamente nel pulsante .

 Nel caso di nota bloccante, se si vuole procedere alla validazione del file xbrl, l’utente che l’ha inserita la deve prima eliminare (deselezionando l’apposito check) poi salvare, sempre operando nella gestione delle note.

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4.2.3.2 Altre funzioni “Nota integrativa”

4.2.3.2.1 Espandi tutto

 Questa funzione disabilita (o attiva) l’apertura simultanea di tutti i rami in cui il documento è strutturato. È quindi possibile vedere l’elenco sintetico delle parti in cui è divisa la Nota Integrativa, oppure l’elencazione analitica di tutti i prospetti, sia testuali che tabellari, ripartiti per rami/sottorami di appartenenza.

4.2.3.2.2 Anteprima del bilancio dell'Anno Precedente

Cliccando su  è possibile visualizzare l'anteprima in pdf del bilancio dell'anno precedente "reso definitivo per fascicolo" quindi presentato.

Ciò è molto utile in caso di necessità di visualizzare testi o tabelle inserite l'anno precedente senza essere costretti ad uscire dal bilancio corrente.

Cliccando il pulsante avremo quindi una visualizzazione contemporanea della Nota integrativa anno corrente e del Bilancio pdf anno precedente (entro certi limiti è anche possibile il copia incolla):

 Nel caso l'icona sia grigia  significa che nell'anno precedente la nota integrativa non è definitiva per fascicolo.

4.2.3.2.3 Cancella righi a 0 in XBRL  NEW

Cliccando su   è possibile nascondere i righi a zero in una istanza.xbrl da presentare a Tebeni.

I righi per essere nascosti devono essere a zero sia nell'anno corrente (anno) che nell'anno precedente (anno-1).

Per una corretta lettura del bilancio, alcuni righi saranno comunque valorizzati anche se a zero:

- TOTALE con lettera A, ... , E nel patrimoniale, inclusi il Risultato Patrimoniale, il Totale Attivo, Totale Passivo;

- TOTALE con lettera A, B, A-B, C, D, Ante Imposte, Imposte, Risultato: nell'economico;

-  I Totali del Rendiconto Finanziario;

-  I dati numerici Anagrafici;

Vediamo un esempio pratico del ridimensionamento conseguente all'opzione:

 Il pulsante  sarà bloccato in caso di definitivo per fasciolo, in modo che l'xbrl inviato a Tebeni corrisponda alla scelta di togliere o meno i righi a zero, fatta dall'utente prima del definitivo. Annullando il definitivo per fasciolo si potrà riselezionare o rideselezionare l'opzione:

4.2.3.2.4 Valida XBRL

Cliccando su  è possibile controllare e validare il file in tempo reale richiamando l’utility proposta da Infocamere direttamente dal software GB senza creare l’istanza xbrl definitiva, quindi anche a titolo di test.

4.2.3.3 Sezione “Opzioni e funzioni”

Cliccando sugli appositi check, è possibile filtrare i prospetti secondo alcuni parametri di ricerca.

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4.2.3.3.1 Tabelle integrate alla contabilità

Visualizza nella sezione sinistra le sole tabelle che contengono dati ricavabili direttamente dalle poste di bilancio e che sono quindi compilate in automatico dalla procedura.

Esempio di tabella integrata

4.2.3.3.2 Tabelle non integrate alla contabilità

Visualizza nella sezione sinistra le sole tabelle che devono essere dettagliate da input.

Esempio di tabella da input

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4.2.3.3.3. Prospetti con dati forzati

Visualizza nella sezione sinistra i soli prospetti in cui sono state eseguite forzature nelle tabelle, riconoscibili dal font di colore blu (rispetto al nero dei valori non forzati).

Esempio di prospetto con forzatura

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4.2.3.3.4 Prospetti testuali

Visualizza nella sezione sinistra i soli prospetti che devono accogliere una parte testuale.

Esempio di prospetto testuale

4.2.3.3.5 Prospetti con dati valorizzati

Attivando questo filtro saranno evidenziati tutti i prospetti significativi, a prescindere che siano inclusi o non inclusi nell'albero, tranne quelli vuoti.

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4.2.3.3.6 Prospetti esclusi

I prospetti esclusi sono quelli per i quali è stato cliccato il check “escludi” nell’albero della nota integrativa ed è utile per controllare attentamente di non aver saltato prospetti importanti. I prospetti esclusi sono quelli che, pur essendo a disposizione dell’utente, allo stato attuale non fanno parte dell’istanza xbrl che si intende presentare ad Infocamere.

Esempio di prospetto escluso

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4.2.3.3.7 Stato del prospetto e note

Cliccando i seguenti filtri nell’elenco saranno visualizzati i prospetti con lo stato del prospetto selezionato.

Alla fine della ricerca o del filtro cliccare su  per disattivare qualsiasi tipo di filtro impostato, riproponendo la visualizzazione iniziale dell'albero della Nota Integrativa.

4.2.3.3.8  Controllo Quadrature e Controllo Validazione

A partire dal 2016, sono stati introdotti dei controlli sulle tabelle, che servono quindi a verificare la coerenza dei dati presenti in esse (controllo quadrature), sia la loro conformità al bilancio (controllo validazione) tutti eseguiti prima di inviare il file xbrl per essere testato dal servizio Tebeni/Infocamere (funzione validazione o definitivo per fascicolo). Questo perché normalmente Infocamere verifica la struttura xbrl (raramente vengono controllati gli importi).

Questi controlli sono attivabili facendo click nell’apposita sezione delle opzioni e funzioni:

Altrimenti tali controlli vengono eseguiti automaticamente cliccando su  o 

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4.2.3.3.8.1  Controllo Quadrature 

Nella prima sezione, cliccando: “Tutte le tabelle”, vengono selezionate quelle che

• presentano una struttura con un valore iniziale, un incremento/decremento e un valore finale, in cui valore iniziale e finale sono ricavabili direttamente dai saldi di bilancio;
• presentano una struttura in cui bisogna dettagliare un totale riferito al bilancio, popolando “enne” righi.

Nel primo caso, il controllo è indispensabile per gli utenti che inseriscono manualmente i saldi di bilancio, mentre chi ha il software integrato con il modulo contabilità, troverà le movimentazioni già compilate. Nel secondo caso, il controllo è a beneficio di tutti gli utenti. In tali tabelle è presente una riga o una colonna finale, di colore arancione, che servono per verificare se le variazioni presenti in tabella corrispondono all’effettiva differenza tra inizio e fine, cioè se è coerente con l’evoluzione dei saldi a bilancio.

Esempio di tabella con incremento/decremento

In tal caso il rigo Quadratura segnala la movimentazione mancante e la sua entità (nell’esempio -9). L’utente dovrà semplicemente intervenire nelle voci “Utilizzo nell’esercizio” o “Altre variazioni” (inserendo i 9 euro) in modo da correggere la Quadratura.

Esempio di tabella con dettaglio mancante

Tale tabella deve essere completamente compilata, manca il dettaglio geografico del totale di bilancio, ad esempio:

Se l’utente, durante la compilazione, non si accorgesse di aver commesso errori su queste due tabelle, e intendesse procedere con la validazione, nel momento in cui clicca su  o  riceve la seguente segnalazione:

Cliccando “Si”, nell’albero della Nota Integrativa saranno filtrate solo le “tabelle con segnalazioni” che determinano la squadratura, potendo quindi intervenirvi selettivamente:

La correzione non è obbligatoria, quindi si può rispondere anche “No” al messaggio di segnalazione, e proseguire con lo step successivo di validazione dell’istanza.

 la segnalazione opera solo se significativa (>4 euro) questo perché importi modesti di squadratura possono essere causati da arrotondamenti all’unità di euro insiti nelle tabelle che hanno una analiticità diversa dal singolo rigo di bilancio.

Inoltre è oggetto di controllo, ancorché non sia una tabella, il rendiconto finanziario (diretto, indiretto o entrambi) attraverso l’apposito rigo di quadratura, che in calce valorizza lo sbilancio.

Per tornare a visualizzare tutte le tabelle della Nota Integrativa ricordarsi di fare “elimina filtri” sempre dalla Tab ‘OPZIONI E FUNZIONI’.

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4.2.3.3.8.1.1  Specifici controlli per i bilanci ordinari a macrovoce

Nelle ultime versioni della procedura, sono aumentati i controlli a beneficio dello schema a macrovoce. Si tratta di controlli di coerenza delle tabelle: con il bilancio ordinario a macrovoci o con il bilancio abbreviato a macrovoci (il bilancio micro-imprese analitico o a macrovoci non può aggiungere tabelle allo schema base).

Per tali controlli, è attivata una nuova sezione, con bordo grigio, denominata “Quadratura con il Bilancio” che viene valutata solo per i bilanci a macrovoce, e distinta dal tradizionale controllo ‘Quadratura Tabella’. Si applica anche qui la soglia di rilevanza di 4 euro:

Per comprendere il funzionamento di tali controlli, analizziamo la tabella Analisi dei movimenti delle immobilizzazioni materiali (quella che riporta saldi e movimenti dei cespiti materiali), obbligatoria nel macrovoci ordinario. Partendo dal seguente dato di bilancio:

In tabella non si riescono ad importare automaticamente i costi lordi ed i fondi ammortamento perché a bilancio si conosce solo il valore netto del cespite.

Nella Quadratura, le celle “a bilancio” riportano i saldi “netti” effettivamente a bilancio. La correzione da input, necessaria ad azzerarli, consente di inserire i dati mancanti e far convergere la tabella al bilancio:

 Residua la segnalazione sulle movimentazioni, da risolvere seguendo le indicazioni del controllo tradizionale, visto al punto precedente.

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4.2.3.3.8.1.2  Specifici controlli per i bilanci abbreviati a macrovoce

Se la stessa tabella, o altre dell’ordinario, fosse inclusa in un bilancio abbreviato a macrovoce, avremmo un bilancio cee di partenza:

La tabella ha una squadratura solo nell’ultima colonna riepilogativa:

La correzione determina:

Quindi, se la tabella dell’ordinario è inclusa nell’abbreviato macrovoci, occorre ignorare le seguenti segnalazioni di pertinenza del bilancio ordinario (trovandoci nell’abbreviato):

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4.2.3.3.8.2  Controllo Validazione

Il controllo validazione, segnala squadrature che si possano verificare tra i saldi di bilancio e singoli importi delle tabelle. Il controllo è particolarmente utile perché in grado di rilevare errori di contabilizzazione che impattano sui raccordi di bilancio. Tutte le tabelle che riportano valori presenti nei righi del bilancio, sono oggetto di tale controllo.

Esempio di tabella con controllo di validazione 

Cliccando “Si”, nell’albero della Nota Integrativa saranno filtrate solo le “tabelle con segnalazioni” ai fini della validazione, in tal caso si tratta solo di esaminare una sola tabella, rispetto alla situazione contabile o al bilancio Cee al centesimo; il disallineamento tra saldi di bilancio (10.502.535) e saldo da contabilità (10.502.528,64) è superiore a 4 euro (6,36):

Se la differenza è causata da un errore contabile, si interviene per eliminarlo. A volte, invece, la segnalazione può essere causata da somme concordanti di più arrotondamenti Euro.

Il controllo Validazione (come quello Quadratura) può essere richiamato anche durante la compilazione della Nota Integrativa senza attendere la validazione/definitivo per fascicolo, selezionando  della seconda sezione. 

 in caso di segnalazione da controllo validazione, la correzione non è obbligatoria, si può rispondere “No” al messaggio di segnalazione, e proseguire con lo step successivo di validazione dell’istanza. I controlli/segnalazioni operano solo su tabelle incluse nell’XBRL, cioè non sono controllate le “tabelle escluse” in nota Integrativa.

Per tornare a visualizzare tutte le tabelle della Nota Integrativa ricordarsi di fare “elimina filtri” sempre dalla Tab OPZIONI E FUNZIONI.

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4.2.3.4 Sezione “Anteprima e stampa”

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4.2.3.4.1 Stampa in bozza

La stampa in bozza consente di avere una copia della nota integrativa con o senza Bilancio, incluso il rendiconto finanziario, ad esclusivo uso interno ed è possibile nei formati:

- .html (stampa a video)

- .doc (word)

Cliccando nell’apposito pulsante si apre il menù dove scegliere l’opzione desiderata.

La stampa si riferisce a tutti i documenti filtrati nell’albero della nota integrativa quindi e’ possibile eseguire la stampa di tutta la nota (se non si eseguono filtri) oppure del singolo prospetto. In tal caso è opportuno cliccare il pulsante  e digitare il numero del prospetto (o il nome) nella barra di ricerca (sempre visualizzati in basso a sinistra), scegliendo il riferimento corretto.

Esempio introduzione (numero 9418):

È possibile includere nella stampa in bozza le note inserite dall’utente, o le gestioni sottostanti il rendiconto, attivando l’opzione prima di avviare la stampa.

Tale stampa non è validata dal servizio TeBeNi e non necessita di una connessione ad internet o del corretto funzionamento del sito camerale, quindi si tratta di una stampa off-line.

Cliccando su “storico anteprime”, si accede ad una cartela dove sono memorizzate le ultime visualizzazioni in html della nota integrativa, incluso il bilancio:

Trattasi delle più recenti anteprime html, con cui è però possibile vedere l’evoluzione del lavoro giorno per giorno.

  con lo storico anteprime è possibile recuperare frasi o tabelle cancellate erroneamente dalla Nota Integrativa nel corso del lavoro. Bisogna aprire l’ultimo html aggiornato prima delle cancellazioni e fare il copia/incolla (selezionare la porzione di testo o la tabella dall’html e premere CTRL+C, posizionarsi sulla Nota Integrativa, nell’editor, e fare CTRL+V). Tra l’altro l’incollaggio da questi html non produce mai errori rispetto alla problematica dei caratteri speciali, presenti a volte su word ed excel.

4.2.3.4.2 Stampa elenco documenti

 Tale stampa consente di avere in formato cartaceo l’elenco dei documenti presenti nell’albero della nota integrativa/bilancio micro-imprese.

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4.2.3.4.3 Stampa ufficiale

La  viene effettuata attraverso il servizio TeBeNi e consente di stampare nei seguenti formati:

- .html (stampa a video)

- .pdf

- .doc (word)

Cliccando nell’apposito pulsante si apre il menù dove scegliere l’opzione desiderata.

Cliccando su “Anteprima” è possibile visualizzare l’anteprima del file finale.

L’anteprima riporta la struttura al momento elaborata. Propone lo stesso layout che si attiva all’interno di TebeNI se si richiede la visualizzazione in html.

Cliccando su “Stampa Pdf” viene visualizzata la struttura completa del documento in formato PDF ed è poi possibile procedere alla stampa.

Cliccando su “Esporta in DOC” è possibile visualizzare la nota in Microsoft Word, Open Office o similari, quindi stamparla o modificarla:

Cliccando su “Stampa PDF/A” è aperta la seguente maschera:

da cui è possibile stampare il PDF/A del bilancio e della nota integrativa.

Tale opzione è utilizzabile solo dopo che Bilancio e Nota Integrativa sono definitivi per fascicolo, (vedi in proposito la sezione 4.2.4. Elaborazione del file XBRL e produzione del file “Definitivo per fascicolo”) e consente di produrre il pdf/a del bilancio e della nota in un unico documento (ciò può essere necessario in casi eccezionali, come ad esempio per società in liquidazione esonerate dalla tassonomia XBRL, per società che hanno problemi a rappresentare il bilancio con la tassonomia xbrl o che ricevono richieste o hanno esigenze di doppio deposito dalla CCIAA).

Il link dove è salvato il file PDF/A sarà riportato nella maschera da cui si è avviata la stampa.

Dalla maschera di stampa pdf/a è possibile anche modificare intestazione e piè di pagina, cliccando sui due check corrispondenti e digitando i nuovi testi nei riquadri affiancati:

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In tal caso occorre procedere nuovamente alla Stampa per vedere le correzioni nel file pdf/a.

NB: E' stata introdotta la possibilità di stampare in bianco e nero tutti i documenti del bilancio, la nota integrativa e le varie relazioni pdf, con opzioni da impostare direttamente in fase di stampa.

In particolare, nella nota integrativa, dalla Tab "Anteprima e stampa" è presente apposito check "Stampa in bianco e nero".

4.2.4. Elaborazione del file XBRL e produzione del file “Definitivo per fascicolo”

4.2.4.1 Controlli preliminare alla produzione del file XBRL

Prima di produrre il file XBRL la procedura esegue delle operazioni preliminari quali:

1.    Controlli in due parti, non bloccanti, sui dati delle tabelle: prima il controllo quadratura, poi il controllo validazione (vedi in proposito il punto 4.2.3.3.8 Controllo Quadrature e Controllo Validazione)

2.    controllo che i prospetti inclusi nel file abbiano lo stato di “completato” (controllo non bloccante)

3.    controllo sulla validità formale di quanto si sta elaborando, attraverso il servizio messo a disposizione da Tebeni.

Cliccando  viene visualizzato il messaggio seguente:

Sì= la procedura storicizza la gestione.

No= annulla l’operazione.

Cliccando su questo pulsante il software procede alla validazione del file: se la validazione non va a buon fine per la presenza di errori, non sarà possibile produrre il file xbrl.

Cliccando  in presenza di prospetti con stato  "Prospetto da completare" o   "Prospetto da completare con nota" il software visualizza invece il seguente messaggio:

Trattasi di una segnalazione “non bloccante”. Infatti anche con prospetti il cui stato è “da completare” si può procedere alla creazione del file xbrl, poiché lo stato del prospetto è solo un’utilità che serve a controllare lo “stato avanzamento lavori” indipendente dalla struttura XBRL e che non compromette la corretta creazione dell’istanza.

Diversamente in presenza di una nota bloccante non sarà possibile procedere alla creazione del file definitivo per fascicolo e l’utente sarà avvisato con il seguente messaggio:

Se è stata prodotta l’istanza xbrl il pulsante avrà come icona un lucchetto  ed è visualizzato il pulsante  che permette di accedere alla directory che contiene materialmente il file istanzaxxxxxx.xbrl prodotto.

Se la validazione è andata a buon fine, ma l’utente intende tornare in fase di variazione della nota integrativa, è prima necessario sbloccare il fascicolo cliccando sul pulsante  e confermare il seguente messaggio:

Si tornerà quindi allo stato   con la nota integrativa modificabile.

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4.2.4.2 Produzione del file “Definitivo per fascicolo”

Terminata l’elaborazione del documento, se non sono segnalati errori nei controlli preliminari indicati nel punto 4.2.3.3.8 (Controllo Quadrature e Controllo Validazione) di questa guida, si può procedere alla produzione del file contenente Bilancio e Nota Integrativa o il Bilancio micro-imprese, codificato in XBRL sulla base della versione vigente della Tassonomia Integrata.

Accanto al pulsante “Definitivo per fascicolo”, che è ora attivato in forma di lucchetto (2), viene creato il nuovo pulsante “Apri cartella file XBRL” (3).

Cliccando su questo pulsante è possibile accedere direttamente al percorso in cui il software ha salvato il file XBRL creato. 

Si può richiamare questo percorso anche dall’interno dell’apposita gestione “FASCICOLO: Riepilogo dei documenti da depositare”, cioè cliccando sul link:

Il file viene salvato con estensione .xbrl e così denominato:

Istanza + Codice Fiscale o P.IVA ditta + .xbrl

 Per controlli interni GB NON è corretto modificare il nome del file xbrl a piacimento. Infatti il Vademecum Utente per la redazione del bilancio completo XBRL, suggerisce che “il bilancio dovrà essere salvato […] con un nome significativo, ad esempio il codice fiscale dell’impresa di riferimento, senza spazi […]”.

Inoltre, NON è consentito spostare il file creato. NON è corretto cancellare l’istanza una volta firmata digitalmente. Se serve, fare una copia nel desktop o in altre cartelle dell’utente, ma lasciare l’istanza originaria nel percorso istituzionale.Si ricorda che, in caso di eventuali modifiche  al Bilancio/Rendiconto/Nota Integrativa, apportate successivamente alla produzione del file xbrl, esse avranno effetto unicamente nel file salvato nel percorso preimpostato da GB.

Di conseguenza, se si sono fatte delle copie, dovranno essere nuovamente eseguite!

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4.3 Bilancio Tardivo 2016 -2017 - Presentazione di Bilancio e Nota Integrativa Xbrl con tassonomia deprecata

4.3.1 Premessa

il Ministero, in occasione dell’approvazione della tassonomia relativa al bilancio 2018 (PCI 2018-11-04)

-con decorrenza dal 23/01/2019, ha deciso la deprecazione (cioè la dismissione o cancellazione) della tassonomia riferite all'annualità 2016 imponendo quindi l’utilizzo della tassonomia 2019 o successive (in particolare GB adotta l'ultima presente: quella 2020), inoltre

-con decorrenza dal I/01/2020 è stata deprecata la tassonomia 2017 (2017-07-06) come riepilogato di seguito:

 Per il Bilancio Tardivo 2009-2014 (con applicazione e tassonomia 2015) far riferimento alla diversa applicazione ed apposita guida on line.

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4.3.2 Anagrafica e abilitazione ditta

1) i dati 2022, cioè la Situazione attuale, della ditta oggetto di presentazione, con esercizio sociale dal 01/01/2021-31/12/2021 e altri dati 2022 tassativi in inserimento (anche se diversi da quelli 2016 o 2017); selezionare l’opzione ‘visualizza tutte le situazioni’ (perché servirà per vedere anche i dati storicizzati nel 2016 o 2017) salvare ed uscire dall’anagrafica.

2) Da abilitazione applicazioni, abilitare il bilancio 2016 (o 2017) oppure la contabilità 2016 (o 2017):

L’abilitazione del 2016 (o 2017) è:

Attenzione: nel 2016 alla schermata che segue occorre dare conferma:

3) Se i dati anagrafici che vogliamo nel bilancio 2016 (o 2017) sono diversi da quelli 2022, rientrare nell’anagrafica ed, agendo sulle frecce in basso, posizionarsi sulla storicizzazione 2016 (o 2017), fatta automaticamente dal software all’abilitazione dell’applicazione 2016 (o 2017); quindi cliccare su 

4.3.4 Saldi di bilancio

Una volta “Gestito” il Bilancio Europeo tardivo 2017, il passaggio successivo è di eseguire Saldi 2017. La maschera che segue presenta due principali alternative per l’inserimento dei dati:

Quindi l’utente può inserire un ordinario, un abbreviato o un micro imprese.

Tali schemi possono essere o da input (scelta schema per bilancio tardivo 2017) o con importazione dei dati da xbrl o da contabilità GB (Importazione da file XBRL o da contabilità GB).

L’importazione prevede tre opzioni:

Quindi, se non dobbiamo inserire una ditta da zero, troveremo sempre una possibile soluzione rapida per importare i dati del 2017:

1. Se si deve importare da un xbrl per una annualità non gestita (altro gestionale, oppure anno non gestito, di una ditta attualmente gestita in contabilità GB)
2. Se si deve importare una ditta GB che aveva fatto un xbrl definitivo per fascicolo (esempio ripresentazione di un 2017 già presentato, per cambiare la dichiarazione di conformità)
3. Se si deve presentare un bilancio tardivo per una ditta che ha già i saldi analitici in GB o contabilità GB (dati che servono per produrre dichiarativi o altri adempimenti contabili oltre al bilancio vero e proprio

 Se per l’annualità scelta, esistesse già un xbrl definitivo per fascicolo GB, sarà il software a proporlo pronto per l’importazione nella procedura 2021_2017:

Se invece nella prima maschera optiamo per un inserimento da input, ad esempio un ordinario 2017, appare un messaggio che ricordandoci che il tardivo (2017) è sempre macrovoci, sottolinea come le tabelle saranno integrate con la logica sintetica del macrovoci (anche se esistesse una contabilità analitica 2017). 

La struttura dei saldi prevede:

>Nella sezione di destra la parte per l’input del rigo CEE (celle gialle, mentre le arancioni sono formule).

> Nella sezione di sinistra l’albero della Nota Integrativa secondo la struttura vigente nel 2021 che include anche il rigo per le imposte anticipate dell'abbreviato e micro-imprese assente nello schema 2017 (i conti d’ordine sono solo facoltativi).

> Nella sezione in basso la quadratura delle due annualità, per cui sarà possibile procedere con “genera saldi di bilancio” solo se sono visualizzati i due baffi verdi (in proposito, si ricorda che il risultato patrimoniale ed economico non sono da input ma calcolati direttamente dalla procedura).

 In basso, la barra in cui è indicato lo schema la sigla della ditta, ed il codice attività è a sfondo   verde   mentre nei saldi del bilancio "non tardivo" lo sfondo è  blu  questo per distinguere ulteriormente che si lavora nel bilancio tardivo. 

Procedendo con il pulsante  si sigillano gli importi che vengono così passati al Bilancio Europeo. Si tratta comunque di una operazione annullabile, per fare aggiornamenti dei saldi, mediante la funzione inversa: 

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4.3.5 Problematiche nell'importazione

Per chi non esegue un input a mano dei saldi, ci sono due aspetti da controllare con attenzione.

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4.3.5.1. Schema

Se si sceglie l’importazione da file xbrl o da contabilità GB, lo schema nel tardivo (ordinario, abbreviato o micro-imprese 2021_2017) corrisponde allo schema generato in precedenza nell’xbrl (ordinario/abbreviato/Micro 2017_2017) o nel bilancio IV direttiva dell’anno di partenza (ordinario/abbreviato/Micro 2017_2017), per cui occorre accertarsi che l’origine (Xbrl o Cee IV direttiva) abbia lo schema desiderato per ritrovarlo nel tardivo. Ad esempio se voglio realizzare un bilancio abbreviato pescando dalla contabilità 2017, devo prima "visualizzare" un IV direttiva abbreviato nella contabilità 2017 o un IV direttiva in bilancio 2017, in modo da ritrovare tale impostazione nel 2020_2017. Inoltre se l'Xbrl 2017_2017 prevede un micro-imprese vedrò caricato di default uno schema micro-imprese 2021_2017. È comunque possibile eseguire un cambio schema, a valle nel 2021_2017, operando nelle opzioni dei saldi di bilancio. Riprendendo gli esempi: da qui posso passare ad un ordinario 2021_2017, provenendo da uno schema diverso.

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4.3.5.2. Arrotondamento Euro

Chi esegue l’importazione dei saldi, noterà che schemi diversi con righi diversi (voci introdotte, analiticità differenti) possono creare differenze per arrotondamento Euro (esempio nel passaggio dalla situazione 2017 a quella 2021_2017) e ciò viene segnalato dal GB nelle righe di Quadratura bilancio poste in basso, e indicate con la  che bloccano la generazione dei saldi, pertanto:

1)   Per la squadratura Euro dello Stato Patrimoniale si intervenire nella voce ‘Varie Altre Riserve’ del Patrimonio Netto (esempio se tale riserva ammonta a 5, e se l'attivo è 1000 e il passivo 999 occorre aumentare di 1 euro la suddetta riserva, valorizzandola a 6, per far convergere il passivo all'attivo di 1000 che rappresenta il valore sempre corretto per definizione)

2)   Per la squadratura Euro del Conto Economico, si suggerisce di agire sugli altri ricavi e proventi A5-altri o sugli oneri diversi di gestione B14-Oneri diversi di gestione (ed esempio se l'utile atteso è 100 e quello dell'economico è 99 occorre aggiungere 1 euro di ricavi  quindi al valore dell'A5 - altri. Se invece l'utile dell'economico è 101 e quello atteso 100 dovremo aggiungere un euro ai costi, cioè alla voce B14 - Oneri diversi di gestione). 

Riepilogando, abbiamo eliminato gli scostamenti per euro nel passaggio da vecchi xbrl/contabilità  al nuovo schema 2021, utilizzando tre possibili voci per la quadratura, ottenendo alla fine la coppia di icone .

Tale problematica non sussiste per chi inserisce a mano i saldi di bilancio.

Alla fine dell’inserimento saldi, ricordarsi sempre di procedere con  .

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4.3.6. Menù Bilancio Europeo

Per procedere allo step successivo, clicchiamo su  Bilancio Europeo tardivo 2017 visualizzando quindi il Menù Bilancio Europeo:

Clicchiamo quindi sul pulsante   per accedere ai documenti obbligatori in quanto da presentare alla CCIAA:

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4.3.7. Nota Integrativa

Entrando in Nota integrativa, troviamo alcune differenze:

- il rendiconto finanziario, per il bilancio ordinario, è obbligatorio nella tassonomia 2021.

- l’anno di riferimento ‘2017’ deve essere inserito dall’utente nei testi base, i quali riportano sempre: 31/12/2021

  all’uopo si può utilizzare la nuova funzione di ricerca avanzata  su tutto il documento, e sostituire con 31/12/2017: 

 - La struttura prevede tabelle obbligatorie a sfondo bianco, o tabelle aggiuntive a sfondo blu.

La natura delle tabelle aggiuntive o alternative è sempre riportata nelle note di compilazione (in basso).

Se la nota di compilazione non è presente, la tabella in cui ci troviamo è obbligatoria (sempre che a bilancio, esista il fenomeno che descrive).

Nel bilancio a Macro-voce le celle bianche sono da input, quelle azzurre integrate con i valori (tag) di bilancio o forzabili da input, mentre quelle arancioni sono sempre formule non modificabili.

- la cella bianca è da input:

- la cella azzurra di una tabella può essere valorizzata o meno: se è valorizzata significa che il suo valore viene scaricato direttamente dal bilancio Cee (basta fare doppio click per verificare l’origine del valore e la sua integrazione):

 Il valore che deriva dal bilancio non può essere forzato (ecco quindi il motivo del messaggio ‘Importo non forzabile in quanto TAG scaricato dal bilancio’) ciò creerebbe una tabella in contraddizione con il bilancio.

- la cella azzurra di una tabella può essere non valorizzata, se non rimanda ad un rigo del Cee: in tal caso, con il doppio click si accede ad una maschera in cui eseguire l’input del dato (come se fosse una cella bianca..):

Infine, la cella arancione essendo una formula, non può essere modificata dall’utente.

 Quando si compilano le tabelle del bilancio tardivo 2016 (o 2017) si beneficia dei controlli di quadratura che sono stati introdotti con la procedura e che riducono gli errori e le incongruenze delle tabelle rispetto al bilancio.

Se ad esempio consideriamo la tabella 9005, Analisi variazioni disponibilità liquide, essa presenta valore di inizio esercizio, e di fine esercizio ricavati automaticamente dal bilancio, oltre ad una variazione richiesta in un solo campo, pertanto anch’essa viene calcolata automaticamente dal GB:

Invece, per la tabella Trattamento di fine rapporto, troveremo compilato sia il valore di inizio esercizio (pari ad Euro 13.767) che il valore finale (pari ad Euro 17.625) con rilevazione della differenza (pari ad Euro 3.858) non documentata (tra incrementi e decrementi) quindi tale anomalia sarà segnalata (anche se non bloccante) al momento della validazione o del definitivo per fascicolo:

Inserendo i righi di accantonamento, utilizzi e altre variazioni, otterremo la corrispondenza col valore finale di bilancio (17.625) e l'azzeramento della squadratura:

Le stesse problematiche riguardano le tabelle dei cespiti e le tabelle del patrimonio netto, (tabelle in cui le movimentazioni sono su più celle: incremento, decremento, riclassifica e altre variazioni).

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4.3.8. Definitivo per fascicolo

In Nota Integrativa, facendo il  per la produzione dell’xbrl, esso viene inserito in una cartella di sistema, relativa all’anno 2017:

La stessa viene utilizzata da Assemblea Soci/Relazione Sindaci/Relazione sulla gestione facendo il definitivo:

Tutti i documenti definitivi finiscono nel . Cliccandoci avremo il riepilogo dei file e della cartella utilizzata dal sistema, raggiungibile con un click:

La cartella è la stessa in cui operava la procedura 2017, per cui se stiamo ripresentando un bilancio già presentato, cliccandoci, avremo:

Come indicato, i file corretti sono tutti quelli creati nel 2022, che si sommano ad eventuali presentazioni fatte al tempo (ad esempio se il bilancio 2017 è stato presentato il 10/03/2018 e ora si deve ripresentare nuovamente il 2017 con delle correzioni richieste dalla Camera di Commercio, i file attuali hanno data 10/03/2022). I file corretti contengono nella descrizione l’anno n, in questo caso si tratta del 2021_2017 che significa bilancio relativo al 2017 fatto adottando la tassonomia 2021.

Il file che ha estensione .ok deve essere ignorato in quanto file di sistema utilizzato dal GB anche se vuoto.

 In caso di ripresentazione, si raccomanda di non cancellare i “vecchi file” prodotti a suo tempo in quanto comunque rappresentano il bilancio valido fino ad oggi.

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4.3.9. Altre guide collegate alla procedura 

>Saldi di bilancio: guida on line alla procedura per la parte a macrovoce.

>Nota Integrativa tardiva: guida on line alla procedura per tabelle e nota integrativa a macro-voce.

>Assemblea soci, Relazione sulla gestione, Collegio sindacale (ed altri documenti pdf/a tardivi): guida on line alla procedura (per la relazione sulla gestione l’anno n-2 sarà da input).

>Per il Bilancio Tardivo 2009-2014 (con applicazione e tassonomia 2015) far riferimento alla diversa applicazione ed apposita guida on line.

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4.4 Bilancio Straordinario 2022 - Presentazione di Bilancio e Nota Integrativa 2022 Xbrl con tassonomia 2021

4.4.1 Premessa

Il modulo Bilancio Straordinario 2022 con adozione della tassonomia 2021 nasce dall'esigenza, sempre più frequente, di predisporre un bilancio Europeo a macrovoce, con nota xbrl e documenti pdf/a, ad una qualsiasi data dell'anno 2022 -anche prima che sia approvata definitivamente la tassonomia 2022- quindi utilizzando quella 2021 e da applicazione 2021.

 Con il Bilancio Straordinario 2022 (con applicazione e tassonomia 2021) sarà anche possibile presentare il bilancio a macrovoce al 31.12.2022 prima di metà febbraio 2023 (data alla quale tradizionalmente si rilascia l’applicazione 2022 con tassonomia 2022 approvata, per consentire l’adempimento dei consorzi). Inoltre sarà possibile gestire un bilancio xbrl a qualunque data 2022 quindi anche di tipo non tradizionale…

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4.4.2 Anagrafica e abilitazione ditta

1) i dati 2021 (o i dati 2022 se si crea in quell'anno), cioè la Situazione attuale della ditta oggetto di presentazione, con i dati tassativi in inserimento (anche se diversi da quelli che vorremo nello straordinario 2022):

 Per la durata dell'esercizio sociale 2022, in anagrafica, si possono inserire genericamente le date dal 01/01/2022 al 31/12/2022, perchè le date utilizzate nella procedura bilancio straordinario 2022 vengono prelevate direttamentre nella maschera di gestione dello straordinario e non dall'Anagrafica.

2) Da abilitazione applicazioni, abilitare il bilancio 2021 e la contabilità 2022 che è indispensabile:

L’abilitazione del 2022 della contabilità è:

- indispensabile per la procedura bilancio straordinario perchè fa riferimento al 2022;

3) Se i dati anagrafici che vogliamo nel bilancio 2022 sono diversi da quelli attuali (2021), rientrare nell’anagrafica ed, agendo sulle frecce in basso, posizionarsi sulla storicizzazione 2022 corretta. Se il bilancio voluto è ad esempio dall'1.1.2021 al 31.03.2022 i dati anagrafici dell'Xbrl sono letti alla data/storicizzazione del 31.03.2022. Per intervenire su periodi bloccati, cliccare su 

4.4.4 Saldi di bilancio

Una volta “Gestito” il Bilancio Europeo straordinario 2022, il passaggio successivo è di eseguire Saldi 2022. La maschera che segue presenta due principali alternative per l’inserimento dei dati:

Quindi l’utente può inserire un ordinario, un abbreviato o un micro imprese.

Tali schemi possono essere o da input (scelta schema per bilancio straordinario) o con importazione dei dati da xbrl 2021 o da contabilità GB 2022 (Importazione da file XBRL o da contabilità GB).

L’importazione prevede tre opzioni:con l’importazione saldi di bilancio IV direttiva GB si legge la contabilità GB del 2022 (quindi se abbiamo già registrato il 2022 i dati sono già disponibili) mentre le due importazioni da xbrl riguardano l’anno 2021 -per comparazione- mentre il 2022 è da input:

 Se per l’annualità precedente (2021) a quella scelta (2022), esistesse già un xbrl definitivo per fascicolo GB, sarà il software a proporlo pronto per l’importazione nella procedura 2021_2022.

Quindi, se non dobbiamo inserire una ditta da zero, troveremo sempre una possibile soluzione rapida per importare i dati già disponibili.

Se optiamo per un inserimento da input, invece, esempio un abbreviato 2022, appare un messaggio che ricordandoci che lo straordinario (2022) è sempre macrovoci, sottolinea come le tabelle saranno integrate con la logica sintetica del macrovoci (anche se esistesse una contabilità generale 2022 inserita per predisporre altri moduli): 

La struttura prevede:

> Nella sezione di destra la parte per l’input del rigo CEE (celle gialle, mentre le arancioni sono formule).

> Nella sezione di sinistra l’albero della Nota Integrativa secondo la struttura vigente nel 2021.

> Nella sezione in basso la quadratura delle due annualità, per cui sarà possibile procedere con “genera saldi di bilancio” solo se sono visualizzati i due baffi verdi (in proposito, si ricorda che il risultato patrimoniale ed economico non sono da input ma calcolati direttamente dalla procedura).

 In basso, la barra in cui sono indicati schema/sigla/codice attività, appare color  corallo  rispetto al   verde   del tardivo, e al  blu  del bilancio tradizionale, questo per distinguere il contesto in cui si lavora (straordinario) rispetto agli altri disponibili con la stessa tassonomia (tardivo e tradizionale). 

Procedendo con il pulsante  si sigillano gli importi che vengono così passati al Bilancio Europeo. Si tratta comunque di una operazione annullabile, per fare aggiornamenti dei saldi, mediante la funzione inversa: 

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4.4.5. Schema bilancio straordinario

Se si sceglie l’importazione da file xbrl lo schema nel bilancio straordinario (ordinario, abbreviato o micro-imprese 2021_2022) corrisponde allo schema generato in precedenza nell’xbrl (ordinario/abbreviato/Micro 2021_2021) per cui occorre accertarsi che l’origine Xbrl, abbia lo schema desiderato per ritrovarlo nello straordinario.  

Se si sceglie l’importazione da contabilità GB, lo schema nel bilancio straordinario (ordinario, abbreviato o micro-imprese 2021_2022) corrisponde allo schema generato in visualizzazione del bilancio IV direttiva dell’anno di riferimento (Bilancio IV direttiva 2022 ordinario/abbreviato/Micro), per cui occorre accertarsi che l’origine Cee IV direttiva, da contabilità, abbia lo schema così impostato in visualizzazione, per ritrovarlo nello straordinario.

Ad esempio se voglio realizzare un bilancio abbreviato pescando dalla contabilità 2022, devo prima visualizzare un IV direttiva abbreviato nella contabilità 2022 in modo da ritrovare tale impostazione nel 2021_2022. Per converso, se l'Xbrl 2021_2021 prevede un micro-imprese vedrò caricato di default uno schema micro-imprese 2021_2022.

 È comunque possibile eseguire un cambio schema, a valle nel 2021_2022, operando nelle opzioni dei saldi di bilancio, con la funzione  passando, ad esempio, da uno schema abbreviato ad un ordinario 2021_2022.

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4.4.6. Menù bilancio Europeo

Per procedere allo step successivo, clicchiamo su  visualizzando quindi il Menù Bilancio Europeo Straordinario:

In linea con le impostazioni adottate con il bilancio tardivo, i dati anagrafici che costituiscono il frontespizio dell’Xbrl dello straordinario, sono prelevati alla data “al”, quindi nell’esempio proposto, alla data del 28.02.2022.

 Si ricorda che le date “dal” “al”, per lo straordinario, si inseriscono solo nella maschera inziale in cui si gestisce, e non nell’anagrafica ditte.

Clicchiamo quindi sul pulsante   per accedere ai documenti obbligatori in quanto da presentare alla CCIAA.

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4.4.7. Nota Integrativa

Entrando in Nota integrativa, riceviamo il seguente messaggio:

Questo perchè il bilancio straordinario 2022 o comunque il bilancio 2022 può adottare la tassonomia 2021, finchè la tassonomia 2022 non diventerà obbligatoria, il che avverrà di regola a partire dal primo marzo dell'anno successivo (nel caso a partire dal 01.03.2023). Per cui occorre lavorare nella Nota Integrativa, tenendo conto che presentazioni ad Infocamere successive al 28.02.2023, di regola non saranno ritenute valide, quindi si dovrà impostare il lavoro solo nel bilancio europeo 2022 (campagna bilanci 2023). 

inoltre troviamo alcune differenze nei testi base: l’anno di riferimento ‘2022’ deve essere inserito dall’utente nei testi base, i quali riportano sempre: 31/12/2021

  all’uopo si può utilizzare la nuova funzione di ricerca avanzata  su tutto il documento, e sostituire con 28/02/2022: 

- La struttura prevede tabelle obbligatorie a sfondo bianco, o tabelle aggiuntive a sfondo blu.

La natura delle tabelle aggiuntive, alternative o facoltative, è sempre riportata nelle note di compilazione (in basso).

Se la nota di compilazione non è presente, la tabella in cui ci troviamo è obbligatoria (sempre che a bilancio, esista il fenomeno che descrive).

Nel bilancio a Macro-voce le celle bianche sono da input, quelle azzurre integrate con i valori (tag) di bilancio o forzabili da input, mentre quelle arancioni sono sempre formule non modificabili.

- la cella bianca è da input:

- la cella azzurra di una tabella può essere valorizzata o meno: se è valorizzata significa che il suo valore viene scaricato direttamente dal bilancio Cee (basta fare doppio click per verificare l’origine del valore e la sua integrazione):

 Il valore che deriva direttamente da un rigo del bilancio non può essere forzato (ecco quindi il motivo del messaggio ‘Importo non forzabile in quanto TAG scaricato dal bilancio’) ciò creerebbe una tabella in contraddizione con il bilancio.

- la cella azzurra di una tabella, può essere non valorizzata, se non rimanda ad un singolo rigo del Cee: in tal caso, con il doppio click si accede ad una maschera in cui eseguire l’input del dato (come se fosse una cella bianca..).

Infine, la cella arancione essendo una formula, non può essere modificata dall’utente.

 Quando si compilano le tabelle del bilancio straordinario 2022 si beneficia dei controlli di quadratura che sono stati introdotti con la procedura e che riducono gli errori e le incongruenze delle tabelle rispetto al bilancio. 

Anche la tabella del precedente esempio: 12403, Analisi delle variazioni dei ratei e risconti attivi, misura lo scostamento dal bilancio (38.826) tramite un calcolo di squadratura (-38.826) che ammonta al totale in quanto la tabella non è stata ancora dettagliata e che appunto consente di comprendere se e quanto ci si discosta dal bilancio.

Per importi di scostamento superiori a cinque euro, parte una segnalazione al momento del definitivo per fascicolo, per verificare se si tratti di scostamenti fisiologici o di errori su cui intervenire.

Anche se ci sono i controlli quadratura, si raccomanda comunque di prestare attenzione alle colonne di variazione: incremento/decremento/riclassifiche/altre variazioni, verificando le quantificazioni del controllo (che rimane sempre interno al GB) ad esempio per le tabelle dei cespiti e del patrimonio netto (cioè tabelle in cui ci sono movimentazioni su più celle: incremento, decremento, riclassifica e altre variazioni).

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4.4.8. Definitivo per fascicolo

In Nota Integrativa, facendo il  per la produzione dell’xbrl, esso viene inserito in una cartella di sistema:

Essa è relativa all’anno 2022:

Il suffisso 2021_2022 sta ad indicare applicazione_anno cioè l'uso dell'applicazione 2021 (e tassonomia 2021) per presentare un bilancio relativo all'anno 2022.

La stessa cartella, viene utilizzata da Assemblea Soci/Relazione Sindaci/Revisore/Relazione sulla gestione facendo il definitivo:

Tutti i documenti definitivi finiscono nel . Cliccandoci avremo il riepilogo dei file e della cartella utilizzata dal sistema, raggiungibile con un click:

La cartella è la stessa in cui opererà la procedura 2021, (bilancio Europeo 2021 campagna bilanci 2022), per cui lo straordinario sarà riconoscibile in quanto presenterà il suffisso:

istanzaCF2021_2022.xbrl

relazione2021_2022.pdf

in modo da distinguerlo da un ulteriore (e futuro) bilancio 2022_2022 (che sarà prodotto con l’applicazione 2022 ed adottando la tassonomia 2022).

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4.4.9 Rapporto tra Bilancio Straordinario e Bilancio Europeo tradizionale

Ci sono alcune particolarità nel bilancio straordinario:

1) Il bilancio straordinario 2021 con tassonomia 2020 (2020_2021) può essere presentato solo fino al 28.02.2022, per questo all’ingresso alla Nota Integrativa appare il seguente messaggio:

ed occorrerà utilizzare tassativamente il Bilancio Europeo 2022 (campagna bilancio 2023) per presentazioni dal 01.03.2023.

2) Nel 2023, quando sarà utilizzabile/obbligatoria la tassonomia definitiva per l’anno 2022, chi ha prodotto uno straordinario 2022 definitivo per fascicolo, ad esempio al 31.03.2022, all’accesso alla Nota Integrativa 2022_2022 ne riceverà l'informativa, con apposito messaggio.

3) Producendo il definitivo per fascicolo 2022_2022, l’istanza.xbrl e i documenti.pdf saranno collocati nella stessa cartella in cui si trova il precedente straordinario 2021_2022, quindi avremo due bilanci, e quelli privi di suffisso istanzaCF.xbrl ed relazione.pdf saranno proprio quelli prodotti nel 2023 con la procedura bilancio Europeo 2022 e tassonomia 2022.

Il file che ha estensione .ok deve essere ignorato in quanto file di sistema utilizzato dal GB anche se vuoto.

 In caso di presentazione di due "bilanci 2022", uno straordinario ed uno tradizionale, si raccomanda di non cancellare il primo,  (prodotto a suo tempo) in quanto devono convivere nella stessa cartella.

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4.4.10. Altre guide collegate alla procedura 

>Saldi di bilancio: guida on line alla procedura per la parte a macrovoce.

>Nota Integrativa straordinaria: guida on line alla procedura per tabelle e nota integrativa a macro-voce.

>Assemblea soci, Relazione sulla gestione, Collegio sindacale (ed altri documenti pdf/a tardivi): guida on line alla procedura (per la relazione sulla gestione l’anno n-2 sarà da input).

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